Расчет НДС

[Hellhound]

Многоуважаемые форумовожатые поможите с таким вопросом:

Входит ли в базу расчета НДС, льготная пошлина, обеспеченная деньгами, при ввозе товара в уставной капитал. Т.е. товар ввозится в уставняк, он облагается пошлиной, обеспечение по пошлине внесли, таможня льготу подтвердила, но требует доплатить НДС так как считают его с учетом льготной пошлины.

[Дедушка с кайлом]

Многоуважаемые форумовожатые поможите с таким вопросом:

Входит ли в базу расчета НДС, льготная пошлина, обеспеченная деньгами, при ввозе товара в уставной капитал. Т.е. товар ввозится в уставняк, он облагается пошлиной, обеспечение по пошлине внесли, таможня льготу подтвердила, но требует доплатить НДС так как считают его с учетом льготной пошлины.А ты посмотри гр. 47 способ платежа по коду 220.

[Чучмек]

А ты посмотри гр. 47 способ платежа по коду 220.
Нипричём это. Стартер неправильно формулирует. Таможня с него захотела обеспечение там.платежей (а не только пошлины) как если бы без льгот. Соотв., и пошлину, и кусок НДСа с неё.(то, что причитались бы при "чистом импорте")
Кароче, разницу гр.В виртуальной "чистой" ГТД и реальной "уставной".

[Дедушка с кайлом]

Нипричём это. Стартер неправильно формулирует. Таможня с него захотела обеспечение там.платежей (а не только пошлины) как если бы без льгот. Соотв., и пошлину, и кусок НДСа с неё.(то, что причитались бы при "чистом импорте")Правильно он формулирует. Если пошлина "УН", то она все равно входит в расчет НДС. А он недоплатил.

[Gerda]

Многоуважаемые форумовожатые поможите с таким вопросом:

Входит ли в базу расчета НДС, льготная пошлина, обеспеченная деньгами, при ввозе товара в уставной капитал. Т.е. товар ввозится в уставняк, он облагается пошлиной, обеспечение по пошлине внесли, таможня льготу подтвердила, но требует доплатить НДС так как считают его с учетом льготной пошлины.

На мой взгляд, дело вот в чем:

Статья 88 ТК ТС. Определение суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов

1. Сумма обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов определяется исходя из сумм таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате при помещении товаров под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления или экспорта без учета тарифных преференций и льгот по уплате таможенных пошлин, налогов <...>.

[R_I_N]

Правильно он формулирует. Если пошлина "УН", то она все равно входит в расчет НДС. А он недоплатил.
Ты это про "всегда" или про "уставняк"?

[R_I_N]

На мой взгляд, дело вот в чем:

Статья 88 ТК ТС. Определение суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов

1. Сумма обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов определяется исходя из сумм таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате при помещении товаров под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления или экспорта без учета тарифных преференций и льгот по уплате таможенных пошлин, налогов <...>.
Автору считают НДС к уплате или к обеспечению?

[Gerda]

Автору считают НДС к уплате или к обеспечению?

Пардон. Ария не из той оперы. Давно уставняГ не оформляла. Тогда и оборудование (по перечню) от НДС освобождалось.
А вот тут - подумать надо. На мой взгляд - не включать эту пошлину в базу для рассчета НДС. А вот норма какая? Или хоть письмецо?

[R_I_N]

Надо разобраться как ситуация вписывается вот в энто, ИМХО.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 7 февраля 2001 г. N 131

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ
О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
В ОТНОШЕНИИ ТОВАРОВ, ВВОЗИМЫХ НА ТЕРРИТОРИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ



4. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость

5. Налоговая база для исчисления налога на добавленную стоимость при ввозе товаров (за исключением товаров, указанных в пункте 6 настоящей Инструкции) на таможенную территорию Российской Федерации определяется как сумма:
- таможенной стоимости товаров;
- подлежащей уплате таможенной пошлины;
- подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам и подакцизному минеральному сырью).
При освобождении от уплаты таможенных пошлин или акцизов в налоговую базу для исчисления налога на добавленную стоимость условно начисленные суммы таможенных пошлин и акцизов не включаются.
В случае освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость, для целей учета в налоговую базу для исчисления включаются условно начисленные суммы таможенных пошлин и акцизов.

[Дедушка с кайлом]

Надо разобраться как ситуация вписывается вот в энто, ИМХО.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 7 февраля 2001 г. N 131

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ
О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
В ОТНОШЕНИИ ТОВАРОВ, ВВОЗИМЫХ НА ТЕРРИТОРИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ



4. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость

5. Налоговая база для исчисления налога на добавленную стоимость при ввозе товаров (за исключением товаров, указанных в пункте 6 настоящей Инструкции) на таможенную территорию Российской Федерации определяется как сумма:
- таможенной стоимости товаров;
- подлежащей уплате таможенной пошлины;
- подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам и подакцизному минеральному сырью).
При освобождении от уплаты таможенных пошлин или акцизов в налоговую базу для исчисления налога на добавленную стоимость условно начисленные суммы таможенных пошлин и акцизов не включаются.
В случае освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость, для целей учета в налоговую базу для исчисления включаются условно начисленные суммы таможенных пошлин и акцизов.
ДА!(С)

[Gerda]

Надо разобраться как ситуация вписывается вот в энто, ИМХО.

При освобождении от уплаты таможенных пошлин или акцизов в налоговую базу для исчисления налога на добавленную стоимость условно начисленные суммы таможенных пошлин и акцизов не включаются.
В случае освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость, для целей учета в налоговую базу для исчисления включаются условно начисленные суммы таможенных пошлин и акцизов.[/I]

Вроде вписывается. Хотя... В данном случае пошлина "не совсем условно" начислена. Платили жеж обеспечение...
Но давить автору нужно именно на эту фразу.

[Складской]

Автору считают НДС к уплате или к обеспечению?НДС считают к уплате. Ибо в обеспечение уплачивается ТОЛЬКО сумма, равная условно начисленной пошлине. Это Приказ ФТС РФ от 12 июля 2010 года N 1315.
Автор топика всё правильно описал в самом начале.

[Deklar]

Таможня требует довнести обеспечение уплаты НДС из расчета 18% от суммы ввозной пошлины, таким образом сумма обеспечения станет равна 1.18 ввозной пошлины. Это правильно, а почему - уже пояснили выше. Доплачивать НДС как таможенный платеж никто предлагать не может, это уже за гранью.

[Gerda]

Таможня требует довнести обеспечение уплаты НДС из расчета 18% от суммы ввозной пошлины, таким образом сумма обеспечения станет равна 1.18 ввозной пошлины. Это правильно, а почему - уже пояснили выше. Доплачивать НДС как таможенный платеж никто предлагать не может, это уже за гранью.

Почему обеспечение? Как я поняла, товары облагаются НДС, и его нужно просто уплатить.

[Складской]

Таможня требует довнести обеспечение уплаты НДСНет такого требования по обеспечению уплаты НДС, ни недоначисленного, ни доначисленного. Есть требование по внесению обеспечения уплаты ПОШЛИНЫ. И всё.

[Складской]

Почему обеспечение? Как я поняла, товары облагаются НДС, и его нужно просто уплатить.Совершенно верно. Речь сводится к пониманию, что включать в налоговую базу при исчислении НДС, подлежащего уплате. Нужно ли включать сумму УН пошлины или нет.

[Deklar]

НДС считают к уплате. Ибо в обеспечение уплачивается ТОЛЬКО сумма, равная условно начисленной пошлине. Это Приказ ФТС РФ от 12 июля 2010 года N 1315.
Автор топика всё правильно описал в самом начале.
Налогооблагаемая база для УПЛАТЫ НДС - там. стоимость плюс УПЛАЧИВАЕМАЯ ввозная пошлина. Для условно начисленной НДС - тс плюс уплаченная или условно начисленная пошлина. Так по закону, и никто не может заставить доплачивать НДС, исходя из суммы льготируемой пошлины. То, что пошлина обеспечена, ничего не меняет - обеспечение не платеж. Так что требуют довнести именно обеспечение части НДС, которое подлежит возврату в том же порядке, как обеспечение по пошлине. И Кодекс ТС так и требует делать. Если указанный Вами приказ запрещает при ввозе в уставняк брать обеспечение по другим, нежели пошлина, видам, то вообще ничего доплачивать не нужно. А выше уже поясняли, что обеспечение берут из расчета платежей, которые надо было бы платить, если бы не было льготы. Оно и понятно, чтобы потом не заниматься взысканием.

[Gerda]

Налогооблагаемая база для УПЛАТЫ НДС - там. стоимость плюс УПЛАЧИВАЕМАЯ ввозная пошлина. Для условно начисленной НДС - тс плюс уплаченная или условно начисленная пошлина. Так по закону, и никто не может заставить доплачивать НДС, исходя из суммы льготируемой пошлины. То, что пошлина обеспечена, ничего не меняет - обеспечение не платеж. Так что требуют довнести именно обеспечение части НДС, которое подлежит возврату в том же порядке, как обеспечение по пошлине. И Кодекс ТС так и требует делать. Если указанный Вами приказ запрещает при ввозе в уставняк брать обеспечение по другим, нежели пошлина, видам, то вообще ничего доплачивать не нужно. А выше уже поясняли, что обеспечение берут из расчета платежей, которые надо было бы платить, если бы не было льготы. Оно и понятно, чтобы потом не заниматься взысканием.

Теряю нить (с). НетЪ обеспечения НДС. Его нужно уплатить. Точка.
А что вот что касается фразы "Для условно начисленной НДС - тс плюс уплаченная или условно начисленная пошлина" - не могу согласиться. Для условно начисленного НДС учитывается только условно начисленная пошлина.

Из того же приказа № 131:

<...> В случае освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость, для целей учета в налоговую базу для исчисления включаются условно начисленные суммы таможенных пошлин и акцизов.

[Складской]

Налогооблагаемая база для УПЛАТЫ НДС - там. стоимость плюс УПЛАЧИВАЕМАЯ ввозная пошлина. Для условно начисленной НДС - тс плюс уплаченная или условно начисленная пошлина. Так по закону, и никто не может заставить доплачивать НДС, исходя из суммы льготируемой пошлины. То, что пошлина обеспечена, ничего не меняет - обеспечение не платеж. Так что требуют довнести именно обеспечение части НДС, которое подлежит возврату в том же порядке, как обеспечение по пошлине. И Кодекс ТС так и требует делать. Если указанный Вами приказ запрещает при ввозе в уставняк брать обеспечение по другим, нежели пошлина, видам, то вообще ничего доплачивать не нужно. А выше уже поясняли, что обеспечение берут из расчета платежей, которые надо было бы платить, если бы не было льготы. Оно и понятно, чтобы потом не заниматься взысканием.Никто не требует довносить или вносить какие-либо обеспечительные платежи по НДСу. Он и так платится на полную катушку.При ввозе в УК предоставляется льгота по уплате ПОШЛИНЫ. И только её и нужно обеспечить, до подтверждения, что товар ввезен в УК. И всё. Как считать НДС при обычном ввозе знают все. А вот можно ли Условное Начисление пошлины (рассчетная, пусть и обеспеченная величина) трактовать, как ОТСУТСТВИЕ пошлины для применения п.2. Исчисление налога на добавленную стоимость .п.п. 2.3. Налог на добавленную стоимость в отношении товаров, не облагаемых ввозными таможенными пошлинами и акцизами (ГТК РФ от 27 ноября 2003 г. N 647-р) - это вопрос.
Мне кажется, что нельзя, ибо это, вообще говоря, не беспошлинный товар, а условное начисление - это льгота не по товару, а по тому, что это инвестиция в УК.

[Deklar]

Ребята, я ни в чем никого не хочу убеждать, считаете, что в случае льготы по импортной пошлине( в связи с ввозом в уставняк) нужно платить НДС, исходя из ТС плюс пошлина - считайте. Считаете, что в случае уплаты пошлины и неуплаты НДС нужно считать условную НДС только от там. стоимости - на здоровье. Я, к сожалению, наизусть Пр 131 и все остальные не помню, а глянуть сейчас некуда. Но, когда рассуждаешь о налогах, которые придумали не у нас, стоит подключать здравый смысл. Зачем мы в декларации производим условное начисление- чтобы, в случае, если льгота или преференция будет когда-либо отменена, видно было сколько доплачивать. Сразу ясно, как считать условную НДС - правда? Теперь по нашему случаю - пошлина не платится-НДС платим от ТС, потому что пошлина - ноль, ее нет. Все, заплатили, закончили. Если уставняк распродадут, что таможня сделает - начислит пошлину и взыщет ее из обеспечения. Пошлина станет не ноль, а Х, значит НДС станет 18% умножить на (ТС плюс Х). Что будет делать таможня - взыскивать 18% от Х, и получать по голове, почему не взяла обеспечение. Все много букв прошу считать моим последним графоманством в этой теме. Всем хороших выходных.

[Дедушка с кайлом]

Проверил. Пошлина, начисленная условно не включилась при расчете в основу начисления НДС. Был неправ.