Для учета в работе. Вам видимо лень было, изучайте:D

Вопрос: Об использовании территориальными налоговыми органами сведений, полученных из таможенных органов, в качестве документального подтверждения налоговых вычетов по НДС при ввозе товаров на территорию Таможенного союза налогоплательщиками, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 11 июня 2014 г. N ЕД-4-15/11356

Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо НП в отношении использования территориальными налоговыми органами сведений, полученных из таможенных органов, в качестве документального подтверждения налоговых вычетов при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза налогоплательщиками, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность, сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 Кодекса, производятся на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и после принятия на учет указанных товаров.
По строке 170 раздела 3 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (ред. от 21.04.2010) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения", указывается сумма НДС, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, без отнесения данной суммы к определенным таможенным декларациям.
Для подтверждения правомерности применения налоговых вычетов по ввезенным товарам требуется детализация сумм НДС в разрезе таможенных деклараций.
Следует отметить, что в соответствии с пунктом 2 статьи 12 Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" в налоговую декларацию по НДС начиная с налоговых периодов 2015 г. подлежат включению сведения, в том числе указанные в книге покупок налогоплательщика, которые предусматривают отражение информации о суммах НДС, уплаченных налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным на таможенную территорию Российской Федерации, и подлежащих вычету.
Таким образом, начиная с налоговых периодов 2015 года камеральная налоговая проверка будет проводиться на основании расширенных данных, содержащихся в налоговой декларации, с учетом информации, полученной из таможенных органов на основании Соглашения о сотрудничестве Федеральной таможенной службы и Федеральной налоговой службы от 21.01.2010 N 01-69/1/ММ-27-2/1 и Протокола информационного взаимодействия между Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой от 07.06.2013 N ПА-4-6/10/751.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
11.06.2014



2. Протокол информационного взаимодействия между Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой от 07.06.2013 N ПА-4-6/10/751.


3.МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 19 декабря 2016 г. N ЕД-4-15/24309

О НАПРАВЛЕНИИ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПО РЕЕСТРАМ СВЕДЕНИЙ N N 1 И 5

СОГЛАШЕНИЕ О СОТРУДНИЧЕСТВЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ ТАМОЖЕННОЙ СЛУЖБЫ И ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ (Москва, 21 января 2010 года)
Список изменяющих документов (в ред. Изменений и дополнений N 1, утв. ФТС России 22.08.2011 N 01-69/32, ФНС России 22.08.2011, Изменений и дополнений N 2, утв. ФТС России 25.12.2012, ФНС России 25.12.2012, Изменений и дополнений N 3, утв. ФТС России 22.09.2014, ФНС России 22.09.2014, Изменений и дополнений N 4, утв. ФТС России N 01-69/БН, ФНС России N ММВ-23-15/18@ 05.09.2016)

Немного не так сформулировал.

Конечно, право вычета возникает когда НДС фактически уплачен (т.е. состоялся выпуск таможней, платежи в счет НДС списаны). Исходя из этого, вы на вычет можете претендовать только во 2м квартале, заявлять его в 1м это риск. Оснований дробить нет точно, т.к. уплатили вы всю сумму НДС единовременно, до выпуска. Если бы была отдельно корректировка ТС после выпуска, тогда да.

Насчет дат:

У ДТ есть одна собственная дата как документа - дата регистрации.

Если интересует отражение таможенных платежей в БУ, вообще говоря на дату регистрации ДТ точно списываются только там. сборы. Остальные платежи (пошлина, акциз, НДС) - точного момента не определено, но обычно непосредственно перед выпуском, который и через неделю может быть. Для упрощения можно брать дату выпуска и не заморачиваться.

Не совсем так. Мы оплатили 29го, 30го подали, 31го объявили там , что будут доначислять ТС, и хвост мы доплатили 3 апреля. То есть согласились с корректировкой ТС. ПРоверяли мурыжили и 5го выпустили.
Дробить точно не буду, мне кажется это хуже, чем в 1 квартале отразить, может навести на подозрения.
ПС насколько велик риск заявить в 1 квартале, если общий НДС к уплате?

Спасибо, почитаю. Просто мне хочется понять как по опыту, стоит рисковать или нет

Даты оплаты 29 и 3 не имеют значения, вы ничего еще не уплатили в бюджет, а просто предварительно зачислили денежные средства на счет таможни, и эти деньги продолжают считаться вашей же собственностью.

Уплачивается НДС фактически в тот момент, когда инспектор списывает эти деньги. Списывают платежи обычно, как я говорил, непосредственно перед выпуском ДТ, завершив все необходимые операции, в т.ч. корректировку ТС.

А риск проверки вам виднее оценить, мы не знаем всех обстоятельств деятельности вашей фирмы, я бы лучше перестраховался.

Нам налоговая сказала, что не видит номер ДТ и просит прислать им сверку с Таможней, что эта ДТ действительно зарегистрирована в Таможенном органе.
Скан копии с красными печатями этой ДТ налоговой недостаточно. Говорят, что система у них не видит.

Было такое у кого-то?
И куда звонить, какую сверку просить?
Я подозреваю, что такого не существует и боюсь предположить куда меня пошлют, если я запрошу "псевдосверку")

Звонить не нужно никуда. Пишите оф.запрос в таможню, где зарегистрирована ДТ. Так и сообщите им, что этот запрос пишете по требованию налоговой. Если Вас пошлют куда-нибудь в письменном же виде со ссылками на текущее законодательство ;), перешлёте это "послание" в налоговую... Делов-то... :D)))

сверку в платежах. сначала отчет, потом сказать не согласны - сделать сверку.
наверно и отчет подойдет налоговой.

угу
только налоговая просит ответ в течение 5 дней с сегодня:bu:

Они сверки делают 130 лет)