[пенсионер]

Вопрос: Российская организация (резидент РФ), являющаяся участником внешнеторговой деятельности, не представила в банк заявление о закрытии паспорта сделки (ПС). Обязательства между сторонами контракта выполнены. Будет ли организация привлечена к административной ответственности, если данное нарушение по результатам внутреннего контроля выявлено уполномоченным банком до даты исполнения обязательств по контракту, указанной в ПС (графа 6 разд. 3 ПС)? Справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк в установленные сроки.

Ответ: В случае если российская организация - участник внешнеторговой сделки не представила в банк заявление о закрытии паспорта сделки (ПС) в связи с исполнением сторонами контракта обязательств, что было обнаружено банком до даты исполнения обязательств по контракту, указанной в ПС (графа 6 разд. 3 ПС), к участнику внешнеторговой сделки не будут применены меры административного воздействия по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в случае когда заявление для закрытия ПС будет передано в банк до указанной даты.

Обоснование: В соответствии со ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:
1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.
Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок установлены Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И).
Пунктом 7.1 Инструкции N 138-И предусмотрено, что резидент представляет в банк ПС заявление о закрытии ПС в следующих случаях:
- при переводе ПС из банка ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (в другой филиал этого уполномоченного банка, из головного офиса в филиал этого уполномоченного банка, из филиала в головной офис этого уполномоченного банка), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке ПС;
- при исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), включая исполнение обязательств третьим лицом - резидентом (другим лицом - резидентом);
- при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) другому лицу - резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на другое лицо - резидента;
- при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) нерезиденту;
- при исполнении (прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору) по иным, не указанным в пп. 7.1.2 - 7.1.4 п. 7.1 Инструкции, основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации;
- при прекращении оснований, требующих в соответствии с Инструкцией оформления ПС, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также в случае, если ПС был ошибочно оформлен при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований, требующих его оформления.
В силу п. 7.9 Инструкции N 138-И банк ПС вправе самостоятельно закрыть ПС по истечении 180 календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 разд. 3 ПС, в следующих случаях:
при исполнении (прекращении) исходя из имеющейся в банке ПС информации всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом заявления о закрытии ПС;
при неисполнении исходя из имеющейся в банке ПС информации всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом в течение 180 календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 разд. 3 ПС, установленных настоящей Инструкцией документов и информации, на основании которых банк ПС ведет ведомость банковского контроля.
В случае, указанном в настоящем пункте, банк ПС информирует (по своему усмотрению) резидента о закрытии ПС в срок не позднее двух рабочих дней после даты его закрытия.
Согласно ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ).
В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Таким образом, если российская организация подаст заявление о закрытии паспорта сделки в соответствии с п. 7.2 Инструкции N 138-И до даты, указанной в графе 6 разд. 3 ПС, меры административной ответственности к ней применены не будут.

И.Е.Иванова

Консалтинговая группа "Аюдар"

05.12.2014