КоАП 15.25 часть 6.1

[cheta]

Добрый день, в форуме не нашёл
подобного, уверен встречается:

подали предварительную 25.07.2014, выпуск был
27.08.2014 (ТОВАР ДОСТАВЛЯЛСЯ ИЗ кИТАЯ морем + жд).

СПД была подана в банк 01.09.2014.

Сейчас пришёл вызов из РосФинНадзора о составлении
протокола по 15.25 часть 6.1.

Следуя Инструкции 138-И мы должны были подать СПД не позднее 15 рабочих дней в след за месяцем, в к-ом была зарегистрирована ДТ.
Получается, что 21.08.2014.

На эту дату у нас ДТ ещё не была выпущена (22-го августа пришёл товар, далее был досмотр и только 27-го Выпуск).

Т.е. 21-го августа мы никак не могли подать СПД (выпуска ещё не было).

Кто сталкивался с подобным?

[cheta]

Составлен протокол об АП по ч.6.1 ст.15.25. Доводы инспектора: по п.9.8 138-И вы должны подать СПД в 15 раб. дней, след. за днем регистрации ДТ (25.07). Выпуск был 27.08. СПД 01.09.

Единственно, хочу привязаться к Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2012 г. N 1459, где сказано, что:
2. Федеральная таможенная служба обеспечивает передачу Центральному банку Российской Федерации в электронном виде информации о декларациях на товары по перечню согласно приложению N 1 не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами товаров.

Т.е. раньше выпуска, подать СПД никак не могли.

[SV]

пардон, видел такое у альфа-банка напеисано и ещё пары банков. откуда взяли это конкретно?

[SV]

в общем ешё раз пардон, много букв и сам не сталкивался. но имхо надо было подать СоПД даже при предварительной получается. и вот про неё, что не должны были отказать даже без инфо с ФТС:
18.6.4. если информация, указанная резидентом в справке о валютных операциях и (или) справке о подтверждающих документах, в том числе в целях представления в банк ПС информации об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, отсутствует в информации, передаваемой уполномоченному банку в соответствии с Положением о передаче информации о декларациях на товары, либо ей не соответствует. Требование настоящего подпункта не распространяется на случаи осуществления валютных операций, связанных с оплатой товаров, ввозимых (вывозимых) на территорию (с территории) Российской Федерации, которые подлежат декларированию таможенным органом путем подачи декларации на товары, в течение шести рабочих дней с даты выпуска (условного выпуска) товаров, а также в случае представления справки о подтверждающих документах в срок, не позднее шести рабочих дней с даты выпуска (условного выпуска) товаров при предварительном таможенном декларировании товаров в соответствии со статьей 193 Таможенного кодекса Таможенного союза.

[cheta]

в общем ешё раз пардон, много букв и сам не сталкивался. но имхо надо было подать СоПД даже при предварительной получается. и вот про неё, что не должны были отказать даже без инфо с ФТС:
18.6.4. если информация, указанная резидентом в справке о валютных операциях и (или) справке о подтверждающих документах, в том числе в целях представления в банк ПС информации об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, отсутствует в информации, передаваемой уполномоченному банку в соответствии с Положением о передаче информации о декларациях на товары, либо ей не соответствует. Требование настоящего подпункта не распространяется на случаи осуществления валютных операций, связанных с оплатой товаров, ввозимых (вывозимых) на территорию (с территории) Российской Федерации, которые подлежат декларированию таможенным органом путем подачи декларации на товары, в течение шести рабочих дней с даты выпуска (условного выпуска) товаров, а также в случае представления справки о подтверждающих документах в срок, не позднее шести рабочих дней с даты выпуска (условного выпуска) товаров при предварительном таможенном декларировании товаров в соответствии со статьей 193 Таможенного кодекса Таможенного союза.

Собственно, при последующих ДТ так и делали, но получали СПД с отказом в принятии и кодом непринятия 18.6.4.

Кроме того, сегодня пришёл официальный ответ Сбера, что информация по ДТ, зарегистрированной 25.07 и выпущенной 27.08, поступила в Сбер 01.09. Именно от 01.09 у нас СПД.

[SV]

ну вот, хороший шанс есть отбиться

[cheta]

РосФинНадзор объявил нас виновными

[IM-EX]

РосФинНадзор объявил нас виновными

К сожалению всё правильно.
До 138 была другая формулировка по срокам, завязанная от самой поздней даты в ДТ. Т.е. при ПТД плясали от выпуск разрешен. Вот она и подводит.
Сам чуть не нарвался, из банка (кстати тоже СБ) позвонили напомнили.
Надо было давить на малозначительность, подтверждать данными СБ и ходатайствовать в связи с этим о прекращении.

[cheta]

К сожалению всё правильно.
До 138 была другая формулировка по срокам, завязанная от самой поздней даты в ДТ. Т.е. при ПТД плясали от выпуск разрешен. Вот она и подводит.
Сам чуть не нарвался, из банка (кстати тоже СБ) позвонили напомнили.
Надо было давить на малозначительность, подтверждать данными СБ и ходатайствовать в связи с этим о прекращении.

Действительно, до 138-И была формулировка про выпуск, сейчас такой формулировки нет.

Согласно п.9.8 должны представить СПД в 15 раб.дней след. за месяцем регистрации: у нас регистрация 25.07, по мнению РосФинНадзора срок подачи СПД - 21.08.

В том же п.9.8 указано, что ФТС передаёт инфу банкам согласно П 1459.

В П 1459 сказано, что ФТС передаёт инфу банкам не позднее 3х дней с момента выпуска ДТ. Т.е. до момента выпуска, а он был 27.08, инфа в Сбер не могла попасть.

Сам сбер письмом подтвердил, что получил инфу от ФТС 01.09, СПД у нас от 01.09.

Согласно п.18.6.4 если нет инфы о ДТ у банка, он отказывает в принятии СПД.

В п.18.9 говориться о том, что является представлением СПД:
это представление СПД в срок, и принятие СПД банком.

Таким образом, до 01.09 мы объективно не могли исполнить 138-И:
т.е. даже подача СПД в банк 21.08 не являлось бы представлением СПД в срок 21.08 в силу формулировки п.18.9 о представлении.
Банк бы отказал в принятии.




Вот, в кратце, суть моей позиции, теперь уже для суда...

Единственно, пока не могу найти подобных случаев в практике. Либо комментариев ЦБ по данному вопросу. Уверен, что они есть.

[IM-EX]

Действительно, до 138-И была формулировка про выпуск, сейчас такой формулировки нет.

Согласно п.9.8 должны представить СПД в 15 раб.дней след. за месяцем регистрации: у нас регистрация 25.07, по мнению РосФинНадзора срок подачи СПД - 21.08.

В том же п.9.8 указано, что ФТС передаёт инфу банкам согласно П 1459.

В П 1459 сказано, что ФТС передаёт инфу банкам не позднее 3х дней с момента выпуска ДТ. Т.е. до момента выпуска, а он был 27.08, инфа в Сбер не могла попасть.

Сам сбер письмом подтвердил, что получил инфу от ФТС 01.09, СПД у нас от 01.09.

Согласно п.18.6.4 если нет инфы о ДТ у банка, он отказывает в принятии СПД.

В п.18.9 говориться о том, что является представлением СПД:
это представление СПД в срок, и принятие СПД банком.

Таким образом, до 01.09 мы объективно не могли исполнить 138-И:
т.е. даже подача СПД в банк 21.08 не являлось бы представлением СПД в срок 21.08 в силу формулировки п.18.9 о представлении.
Банк бы отказал в принятии.




Вот, в кратце, суть моей позиции, теперь уже для суда...

Единственно, пока не могу найти подобных случаев в практике. Либо комментариев ЦБ по данному вопросу. Уверен, что они есть.

Не совсем правильная позиция.
18.6.4 138-И, 2 абзац. Даёт Вам ещё 6 дней на предоставление СПД в банк после даты выпуска ПТД.
Но ни один пункт не ограничивает ваше право подать её сразу после регистрации ДТ. А банку соответсвенно отказать в этом.
Следовательно в совокупности с 2 абзацем п. 18.6.4 у Вас предельный срок на подачу СПД в банк истекает 28 августа + 6 дней = 3 сентября.
Вы подали 01 сентября. Состава дела об АП нет. Протокол составлен неправомерно.