Поставка резидентом из за границы на DAP

[Антон1990]

Покупаем товар у резидента РФ. По условиям контракта продавец поставляет нам товар на условиях DAP Москва вне территории РФ. Поставщик поясняет данную формулировку требованиями ЦБ в целях определения места реализации товаров - вне территории РФ и как следствия отсутствия обложения НДС.

Коллеги, такая формулировка видится мне бредовой. Москва вне территории РФ. Возможно ли просто прописать, что реализация товара происходит вне территории РФ, товар поставляется Покупателю на условиях DAP - Москва (Инкотермс 2020)?

[corpsereviver]

продавец поставляет нам товар на условиях DAP Москва вне территории РФ

это ведь то же самое, что и "продавец поставляет нам товар вне территории РФ на условиях DAP Москва"
но ваш вариант, безусловно, красивее понятнее

[Сампер]

Покупаем товар у резидента РФ. По условиям контракта продавец поставляет нам товар на условиях DAP Москва вне территории РФ. Поставщик поясняет данную формулировку требованиями ЦБ в целях определения места реализации товаров - вне территории РФ и как следствия отсутствия обложения НДС.

Коллеги, такая формулировка видится мне бредовой. Москва вне территории РФ. Возможно ли просто прописать, что реализация товара происходит вне территории РФ, товар поставляется Покупателю на условиях DAP - Москва (Инкотермс 2020)?

А не нас рать?

[пенсионер]

..Коллеги, такая формулировка видится мне бредовой. Москва вне территории РФ...

.

А нет ли в такой формулировке ("Москва вне территории РФ" ) состава модных сейчас уголовных преступлений ?

[Sir ELBelka]

Покупаем товар у резидента РФ. По условиям контракта продавец поставляет нам товар на условиях DAP Москва вне территории РФ. Поставщик поясняет данную формулировку требованиями ЦБ в целях определения места реализации товаров - вне территории РФ и как следствия отсутствия обложения НДС.

Коллеги, такая формулировка видится мне бредовой. Москва вне территории РФ. Возможно ли просто прописать, что реализация товара происходит вне территории РФ, товар поставляется Покупателю на условиях DAP - Москва (Инкотермс 2020)?

ДАП Москва - это условия поставки. Вам его привозят, вы его принимаете в установленном пункте.
Купили вы товар в Китае. А право собственности переходит в Москве.

[пенсионер]

Покупаем товар у резидента РФ. По условиям контракта продавец поставляет нам товар на условиях DAP Москва вне территории РФ. Поставщик поясняет данную формулировку требованиями ЦБ в целях определения места реализации товаров - вне территории РФ и как следствия отсутствия обложения НДС.

Коллеги, такая формулировка видится мне бредовой. Москва вне территории РФ. Возможно ли просто прописать, что реализация товара происходит вне территории РФ, товар поставляется Покупателю на условиях DAP - Москва (Инкотермс 2020)?

Мне кажется ваши формулировки почти идентичны, а указание, что "реализация товара происходит вне территории РФ" строго говоря лишняя, так как ФНС ( при чем тут ЦБ непонятно ) руководствуется НК РФ при определении места реализации товара, а не текстом договора. Кто не понимает НК РФ для тех Минфин пишет.

Письмо Министерства финансов Российской Федерации
от 28 июня 2023 г. N 03-07-08/59875


Вопрос: Об НДС при приобретении и реализации товаров на территории иностранного государства, а также при ввозе товаров в ЕАЭС.



Ответ:



В связи с письмом в ситуации и при условиях, изложенных в письме, сообщаем, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.

Одновременно Департамент налоговой политики по согласованию с Департаментом таможенной политики и регулирования алкогольного рынка сообщает, что согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) признаются операции по реализации товаров на территории Российской Федерации.

В соответствии со статьей 147 Кодекса местом реализации товара в целях применения НДС признается территория Российской Федерации в случае, если в момент начала отгрузки и транспортировки товар находится на территории Российской Федерации.

Таким образом, местом реализации товаров, приобретаемых и реализуемых российской организацией на территории иностранного государства, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такая реализация не является объектом налогообложения НДС.

Что касается уплаты НДС, входящего в состав таможенных платежей, то в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 46 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - Таможенный кодекс) к таможенным платежам относится в том числе НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС).

НДС, входящий в состав таможенных платежей, подлежит уплате в соответствии с правом ЕАЭС (статья 50, пункт 1 статьи 136 Таможенного кодекса) и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (абзац четвертый пункта 1 статьи 143, подпункт 4 пункта 1 статьи 146, пункт 1 статьи 160 и другие связанные с ними нормы Налогового кодекса Российской Федерации).

Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 136 Таможенного кодекса обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в том числе НДС в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на товары.

При этом согласно пункту 1 статьи 83 Таможенного кодекса декларантом товаров, помещаемых под таможенные процедуры, может выступать лицо государства - члена ЕАЭС:

являющееся стороной сделки с иностранным лицом, на основании которой товары перемещаются через таможенную границу ЕАЭС;

от имени и (или) по поручению которого заключена сделка, указанная выше;

имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, - если товары перемещаются через таможенную границу ЕАЭС не в рамках сделки, одной из сторон которой является иностранное лицо;

являющееся стороной сделки, заключенной с иностранным лицом или с лицом государства-члена в отношении иностранных товаров, находящихся на таможенной территории ЕАЭС;

являющееся экспедитором, - при заявлении таможенной процедуры таможенного транзита.

Учитывая изложенное, в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС не в рамках сделки, одной из сторон которой является иностранное лицо, декларантом товаров может выступать лицо, имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами.

Обязанность по уплате НДС, уплачиваемого в составе таможенных платежей, возникает у указанного лица (статья 50, пункт 1 статьи 136 Таможенного кодекса).

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.



Заместитель директора Департамента
В.А.Прокаев

[пенсионер]

ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 16.05.2005 N 03-04-08/119
В связи с письмом по вопросу документального подтверждения правомерности невключения в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория Российской Федерации не признается, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Как правильно указано в письме, в соответствии с пунктом 2 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), местом реализации которых согласно статьям 147 и 148 Кодекса территория Российской Федерации не является, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются. При этом статьей 147 Кодекса, устанавливающей порядок определения места реализации товаров в целях применения налога на добавленную стоимость, перечень документов, подтверждающих место реализации товаров за пределами территории Российской Федерации, не предусмотрен.
Пунктом 4 статьи 148 Кодекса, устанавливающей порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость, предусмотрен перечень документов, подтверждающих место выполнения работ (оказания услуг) за пределами территории Российской Федерации. В данный перечень включены контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами, и документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).
Таким образом, при получении авансовых или иных платежей, связанных с вышеуказанными поставками товаров (выполнением работ, оказанием услуг), документальным основанием для невключения этих платежей в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость могут являться заключаемые организацией контракты на поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, а также любые иные документы, подтверждающие факт поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг за пределами территории Российской Федерации и не вызывающие сомнения у налоговых органов.
Одновременно отмечаем, что из приведенного в письме перечня поставок товаров и работ для целей применения налога на добавленную стоимость территория Российской Федерации не считается местом их реализации в случае выполнения ремонтных работ на электростанции, находящейся на территории Ирака, и поставок товаров с территории иностранных государств на территорию Ирака.
Что касается поставки товаров с территории Российской Федерации в Ирак, то согласно нормам статьи 147 Кодекса местом осуществления таких поставок признается территория Российской Федерации.
Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
Н.А.КОМОВА

[Dedushka]

Мне видится, что юрик РФ продавец должен передать товар за пределами РФ и юрик РФ покупатель должен сам ввезти товар на территорию РФ и растаможить! Тогда и вопросов не возникнет о месте реализации товара.

[Антон1990]

При этом согласно пункту 1 статьи 83 Таможенного кодекса декларантом товаров, помещаемых под таможенные процедуры, может выступать лицо государства - члена ЕАЭС:

являющееся стороной сделки с иностранным лицом, на основании которой товары перемещаются через таможенную границу ЕАЭС;

от имени и (или) по поручению которого заключена сделка, указанная выше;

имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, - если товары перемещаются через таможенную границу ЕАЭС не в рамках сделки, одной из сторон которой является иностранное лицо;

являющееся стороной сделки, заключенной с иностранным лицом или с лицом государства-члена в отношении иностранных товаров, находящихся на таможенной территории ЕАЭС;

являющееся экспедитором, - при заявлении таможенной процедуры таможенного транзита.

Учитывая изложенное, в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС не в рамках сделки, одной из сторон которой является иностранное лицо, декларантом товаров может выступать лицо, имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами.

Беспокоит еще один вопрос, как то ранее поднимал его

имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, - если товары перемещаются через таможенную границу ЕАЭС не в рамках сделки, одной из сторон которой является иностранное лицо;

Но по факту же товары перемещаются через таможенную границу ЕАЭС в рамках сделки, одной из сторон которой является иностранное лицо.

[Антон1990]

Беспокоит еще один вопрос, как то ранее поднимал его

имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, - если товары перемещаются через таможенную границу ЕАЭС не в рамках сделки, одной из сторон которой является иностранное лицо;

Но по факту же товары перемещаются через таможенную границу ЕАЭС в рамках сделки, одной из сторон которой является иностранное лицо.

Сам себя переубедил По факту товары перемещаются через границу в рамках сделки, без участия иностранного лица. Компания А купила у Китайцев (к примеру) там же перепродает товар нам и мы ввозим в рамках договора с резидентом, без участия иностранного лица.