НДС при импорте услуг

[buh]

Уважаемые, помогите разобраться в сложной ситуации:
Есть 3 организации:
Заказчик (Россия, ООО или ИП, ОСНО или УСН)
Посредник (Россия, ООО, УСН)
Исполнитель (Молдова, ООО, УСН)
Заказчик заключил Договор оказания консультационных услуг напрямую с Посредником. Посредник заключил свой договор на оказание консультационных услуг с Исполнителем. Фактически, работы от Заказчика через Посредника, выполняются Исполнителем на территории Молдовы. Получается Посредник перепродаёт услуги Исполнителя Заказчику.
После выполнения работ Исполнителем, Посредник направляет акт сдачи-приема работ и счёт Заказчику. Получает оплату.
Теперь Посредник должен оплатить выполненную работу Исполнителю в Молдову. Вот тут и возникают вопросы:

1. Возникает ли у Посредника необходимость уплаты НДС (работает по УСН, но услуги пересекают границу)?
2. С какой суммы необходимо уплачивать НДС? Например, Заказчик оплатил услуги Посреднику на сумму 100 т.р. Посредник оплатил Исполнителю 70 т.р. за выполненную работу. С какой суммы рассчитывать НДС? И есть ли возможность возмещения (вычета) НДС? При этом надо учесть, что Исполнитель выставляет счёт Посреднику с НДС=0, т.к. на экспорт услуг из Молдовы НДС равно 0.
3. Можно ли как то избавиться или уменьшить НДС? Может изменить как то договор между Посредником и Исполнителем?
4. Где производить оплату НДС? Если это ввозной НДС то платить по идее надо на таможне. Но сами услуги физически таможню ведь не пересекают, и таможенной декларации как таковой нет…
5. Какие документы должен предоставить Посредник в банк, чтоб осуществить платеж Исполнителю в иностранный банк в Молдове (сумма платежа 15000$)?

[Чучмек]

Эээ... Может, лучше на каком-ньть булгахтерском форуме спросили бы?
А то к таможенному такие вопросы как-то некомильфо...

[IM-EX]

Услуги таможенному оформлению не подлежат вообче.
Налогообложение в соответствии с национальным законодательством, на территории той страны, где услуги оказаны.

5) Инструкцию ЦБ 138-И смотрите.

p.s. Заказчик в пролёте на НДС.

[att77]

овк оченно поинтересуется что это за консультации там такие на 15 тыщ баков

[Чучмек]

овк оченно поинтересуется что это за консультации там такие на 15 тыщ баков

Видимо, на тему "Как вывести бабло в Молдову и при этом уклониться от уплаты НДС в РФ"...

Гыы... А Молдова-то небось ПМР...

[buh]

овк оченно поинтересуется что это за консультации там такие на 15 тыщ баков

Консультации по маркетингу для организаций. Понятно что возникнут вопросы, вот и разбираемся как на них грамотно ответить

[баллон]

Консультации по маркетингу для организаций.

Молдовский маркетинг - впереди планеты всей, ясен перец.

[Артем1990]

Уважаемые, помогите разобраться в сложной ситуации:
Есть 3 организации:
Заказчик (Россия, ООО или ИП, ОСНО или УСН)
Посредник (Россия, ООО, УСН)
Исполнитель (Молдова, ООО, УСН)
Заказчик заключил Договор оказания консультационных услуг напрямую с Посредником. Посредник заключил свой договор на оказание консультационных услуг с Исполнителем. Фактически, работы от Заказчика через Посредника, выполняются Исполнителем на территории Молдовы. Получается Посредник перепродаёт услуги Исполнителя Заказчику.
После выполнения работ Исполнителем, Посредник направляет акт сдачи-приема работ и счёт Заказчику. Получает оплату.
Теперь Посредник должен оплатить выполненную работу Исполнителю в Молдову. Вот тут и возникают вопросы:

1. Возникает ли у Посредника необходимость уплаты НДС (работает по УСН, но услуги пересекают границу)?
2. С какой суммы необходимо уплачивать НДС? Например, Заказчик оплатил услуги Посреднику на сумму 100 т.р. Посредник оплатил Исполнителю 70 т.р. за выполненную работу. С какой суммы рассчитывать НДС? И есть ли возможность возмещения (вычета) НДС? При этом надо учесть, что Исполнитель выставляет счёт Посреднику с НДС=0, т.к. на экспорт услуг из Молдовы НДС равно 0.
3. Можно ли как то избавиться или уменьшить НДС? Может изменить как то договор между Посредником и Исполнителем?
4. Где производить оплату НДС? Если это ввозной НДС то платить по идее надо на таможне. Но сами услуги физически таможню ведь не пересекают, и таможенной декларации как таковой нет…
5. Какие документы должен предоставить Посредник в банк, чтоб осуществить платеж Исполнителю в иностранный банк в Молдове (сумма платежа 15000$)?

может поможет:

При импорте услуг через посредника право на вычет имеет принципал

Опубликовано: 16.04.2008

Поскольку при приобретении на основании агентского договора у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ, фактическим покупателем таких услуг является принципал, суммы НДС, уплаченные посредником – налоговым агентом, принимаются к вычету у принципала. Вычет производится на основании документов, подтверждающих уплату в бюджет сумм налога, удержанных налоговым агентом, и при условии перечисления этих сумм принципалом агенту в составе средств на исполнение агентского договора (письмо Минфина России от 04.04.2008 г. N 03-07-08/83).

Письмо Минфина России от 04.04.2008 г. N 03-07-08/83

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о вычете сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных российской организацией - агентом в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, на основании агентского договора и сообщает следующее.

На основании п. 3 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах, подлежат вычету у покупателей в случае использования товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, в порядке, предусмотренном ст. 172 Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Таким образом, при приобретении на основании агентского договора у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория Российской Федерации, по поручению и за счет принципала фактическим покупателем таких услуг является принципал.

Учитывая изложенное, суммы налога, уплаченные российской организацией - агентом при исполнении ею обязанностей налогового агента, принимаются к вычету у принципала в случае использования им этих услуг для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, на основании документов, подтверждающих уплату в бюджет сумм налога, удержанных налоговым агентом, и при условии перечисления этих сумм налога принципалом агенту в составе средств на исполнение агентского договора.

[пенсионер]

То есть фактически все аналогично как при покупке резидентом товара через комиссионера. В этом случае НДС уплаченный при ввозе товара ставится на вычет комитентом.
Только при покупке услуг у нерезидента комиссионер платит НДС не при таможенном оформление, а удерживает у нерезидента из стоимости услуги при перечислении ему оплаты за услугу и платит это в бюджет.
Не было бы посредника это был бы обязан сделать резидент РФ покупатель услуг.
Но целесообразно изучит вопрос о возможности не удерживать и не платить НДС со стоимости услуги если между Молдовой и РФ есть договор об избежании двойного налогообложения и он определяет вопросы НДС.Ну и конечно нужны изучить какие необходимы документы для этого и каков порядок, так как эта процедура видоизменялась ( как и все в РФ ).

[att77]

То есть фактически все аналогично как при покупке резидентом товара через комиссионера. В этом случае НДС уплаченный при ввозе товара ставится на вычет комитентом.
Только при покупке услуг у нерезидента комиссионер платит НДС не при таможенном оформление, а удерживает у нерезидента из стоимости услуги при перечислении ему оплаты за услугу и платит это в бюджет.
Не было бы посредника это был бы обязан сделать резидент РФ покупатель услуг.
Но целесообразно изучит вопрос о возможности не удерживать и не платить НДС со стоимости услуги если между Молдовой и РФ есть договор об избежании двойного налогообложения и он определяет вопросы НДС.Ну и конечно нужны изучить какие необходимы документы для этого и каков порядок, так как эта процедура видоизменялась ( как и все в РФ ).

http://base.consultant.ru/cons/cgi/o...96094660545089

http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_1.html#p432