TKS.RU - всё о таможне
Вернуться   Форумы TKS.RU  / Разделы  / Таможенный

Ответ
Тема : НДС при импорте услуг Опции темы Опции просмотра
Артем1990
Эксперт
 
Регистрация: 30.07.2010
Сообщений: 1,061
Благодарности:
отдано: 22
получено: 297/231
Цитата ( buh » )
Уважаемые, помогите разобраться в сложной ситуации:
Есть 3 организации:
Заказчик (Россия, ООО или ИП, ОСНО или УСН)
Посредник (Россия, ООО, УСН)
Исполнитель (Молдова, ООО, УСН)
Заказчик заключил Договор оказания консультационных услуг напрямую с Посредником. Посредник заключил свой договор на оказание консультационных услуг с Исполнителем. Фактически, работы от Заказчика через Посредника, выполняются Исполнителем на территории Молдовы. Получается Посредник перепродаёт услуги Исполнителя Заказчику.
После выполнения работ Исполнителем, Посредник направляет акт сдачи-приема работ и счёт Заказчику. Получает оплату.
Теперь Посредник должен оплатить выполненную работу Исполнителю в Молдову. Вот тут и возникают вопросы:

1. Возникает ли у Посредника необходимость уплаты НДС (работает по УСН, но услуги пересекают границу)?
2. С какой суммы необходимо уплачивать НДС? Например, Заказчик оплатил услуги Посреднику на сумму 100 т.р. Посредник оплатил Исполнителю 70 т.р. за выполненную работу. С какой суммы рассчитывать НДС? И есть ли возможность возмещения (вычета) НДС? При этом надо учесть, что Исполнитель выставляет счёт Посреднику с НДС=0, т.к. на экспорт услуг из Молдовы НДС равно 0.
3. Можно ли как то избавиться или уменьшить НДС? Может изменить как то договор между Посредником и Исполнителем?
4. Где производить оплату НДС? Если это ввозной НДС то платить по идее надо на таможне. Но сами услуги физически таможню ведь не пересекают, и таможенной декларации как таковой нет…
5. Какие документы должен предоставить Посредник в банк, чтоб осуществить платеж Исполнителю в иностранный банк в Молдове (сумма платежа 15000$)?

может поможет:

При импорте услуг через посредника право на вычет имеет принципал

Опубликовано: 16.04.2008

Поскольку при приобретении на основании агентского договора у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ, фактическим покупателем таких услуг является принципал, суммы НДС, уплаченные посредником – налоговым агентом, принимаются к вычету у принципала. Вычет производится на основании документов, подтверждающих уплату в бюджет сумм налога, удержанных налоговым агентом, и при условии перечисления этих сумм принципалом агенту в составе средств на исполнение агентского договора (письмо Минфина России от 04.04.2008 г. N 03-07-08/83).

Письмо Минфина России от 04.04.2008 г. N 03-07-08/83

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о вычете сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных российской организацией - агентом в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, на основании агентского договора и сообщает следующее.

На основании п. 3 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах, подлежат вычету у покупателей в случае использования товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, в порядке, предусмотренном ст. 172 Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Таким образом, при приобретении на основании агентского договора у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория Российской Федерации, по поручению и за счет принципала фактическим покупателем таких услуг является принципал.

Учитывая изложенное, суммы налога, уплаченные российской организацией - агентом при исполнении ею обязанностей налогового агента, принимаются к вычету у принципала в случае использования им этих услуг для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, на основании документов, подтверждающих уплату в бюджет сумм налога, удержанных налоговым агентом, и при условии перечисления этих сумм налога принципалом агенту в составе средств на исполнение агентского договора.
Артем1990 вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



Опции темы
Опции просмотра
Комбинированный вид Комбинированный вид

Ваши права в разделе

Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.
Быстрый переход


Текущее время: 00:44. Часовой пояс GMT +3.


TKS.RU: всё о ТАМОЖНЕ

ООО "ТКС.РУ", реклама на портале, экспорт таможенных новостей, карта сайта
"Tamplat.ru – таможенные платежи. Калькулятор для расчета таможенных платежей",

197022, СПб, ул. Петропавловская, 4-а, бизнес-центр "Лидваль Холл", 3 этаж, м."Петроградская"
т. (812) 449-50-61, ф. (812) 449-50-62, customs@tks.ru, www.tks.ru

Политика в отношении обработки персональных данных

"TKS.RU – все о таможне. Таможня для всех – российский таможенный портал" © 2000-2025

Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2025, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot