Где купить офшор?

[megalight]

Мальта больше не офшор

Россия намерена исключить Мальту из списка офшорных зон в связи с ратификацией конвенции между правительствами РФ и Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения.

На едином портале правовой информации размещён соответствующий проект приказа Минфина «О внесении изменений в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2007 г. № 108н».

Изменения вносятся в приказ Минфина в связи с ратификацией Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Мальта об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы, подписанной в Москве 24 апреля 2013 г. и вступлении её в силу с 22 мая 2014 г., говорится в пояснительной записке к проекту.

[megalight]

Законопроект, предложенный Следственным комитетом России, предусматривающий введение уголовной ответственности для юридических лиц, не нашел единодушия даже в следственных кругах. Глава СКР Александр Бастрыкин, уверен, например, что без такой меры деофшорзиация экономики, на которой сконцентрировано правительство, невозможна. У российского правосудия должно быть право преследовать не только физическое лицо, которое обычно на себя ничего не оформляет, но и компанию, которая работает за пределами России. У скептиков стандартные причины негодования – новая почва для коррупции, реальность выявления офшоров и преследования. Сама идея возбуждать уголовные дела против компаний им кажется странной.

Кому и чего следует бояться в случае принятия данного законопроекта, грозит ли это коррупционными рисками легальным компаниям, поможет ли выявлять офшорные структуры и привлекать их к той или иной ответственности и, наконец, самое главное – поможет ли исполнению поручения президента Владимира Путина по деофшоризации экономики? С такими вопросами Regions.ru обратились к Владимиру Маркину, официальному представителю Следственного комитета РФ.


Маркин: По большому счету уголовная ответственность юридических лиц необходима для нейтрализации не внутренних, а именно внешних угроз проявления преступности. Для решения внутренних задач противодействия преступности юридических лиц у нас есть административная ответственность – хотя, как показала практика, ее зачастую недостаточно для того, чтобы стимулировать компании соблюдать закон в условиях, когда его нарушение способно принести прибыль.

Как показал анализ практики расследования имевших место в последние годы авиационных катастроф, крушения судов, крупных аварий на угольных шахтах и иных промышленных объектах, выбросов и утечек в окружающую среду опасных для жизни и здоровья населения веществ, одной из основных причин этих и других техногенных катастроф, повлекших человеческие жертвы, являлась необоснованная экономия средств на закупку оборудования, обеспечивающего безопасность производства, а также на обучение (переобучение) персонала.

Однако вернемся к внешним угрозам. Что вы имеете в виду?

Маркин: Это и борьба с выводом налогооблагаемого капитала за рубеж, что влечет за собой масштабную офшоризацию российской экономики, это и финансирование иностранными организациями под различным благовидными предлогами наших радикальных оппозиционеров в целях дестабилизации политической обстановки в России и дискредитации легитимной власти, это и финансирование опальными украинскими олигархами по сути частных воинских формирований, которые ведут войну против мирного населения, это и борьба с дачей взяток крупными зарубежными компаниями для победы в российских тендерах.

Что мы имеем сейчас?

Маркин: Действующее российское законодательство предусматривает возможность уголовного преследования только физических лиц. Однако такие лица, естественно, имущество на себя не оформляют, а совершают финансовые операции посредством счетов юридических лиц. В отличие от этого, законодательство практически всех стран, с которыми мы заинтересованы в сотрудничестве, основывается на том, что юридическое лицо – это самостоятельный субъект преступления, который так же, как и физическое лицо, чтобы быть подвергнутым уголовному преследованию, должен быть обвинен или признан виновным в каком-то преступлении, причем с соблюдением международных стандартов защиты прав обвиняемого в уголовном процессе.

Как коррелируется российское и международное законодательство?

Маркин: На международном уровне мы имеем Европейский суд по правам человека. Так, давая правовую оценку ряду решений российских судов о привлечении организаций к административной ответственности, неоднократно указывал на то, что по критерию жесткости примененной к юридическому лицу санкции она соответствует уголовному наказанию. Однако процедура назначения этого наказания не согласуется с международными стандартами защиты прав обвиняемого в уголовном судопроизводстве, в результате чего были нарушены права на защиту и справедливое разбирательство. Уже есть случаи вынесения решений, обязывающих России выплатить огромную компенсацию за нарушение этих требований.

Важный вопрос, который беспокоит всех наших собеседников: как будет обеспечено правильное применение этого закона, чтобы он не стал очередным инструментов рейдерских захватов?

Маркин: Во-первых, трудно представить, как уголовная ответственность юридических лиц может стать инструментом рейдерства. Если верить публикациям, то обычно для этого необоснованно возбуждается уголовное дело в отношении физического лица, владеющего компанией, оно может быть заключено под стражу, после чего ему выдвигается требование переписать актив на другое лицо. Посудите сами, зачем для захвата использовать возбуждение уголовного дела в отношении юридического лица, когда по этой статье нельзя ни арестовать физическое лицо, ни угрожать ему посадкой в тюрьму?

Во-вторых, уголовная ответственность предполагается установить не за все деяния, а только за ограниченный круг преступлений, в который не входит ни мошенничество, ни другие преступления в сфере экономики. В него будут включены такие деяния, как финансирование терроризма, экстремизма, легализация преступных доходов, торговля людьми, развязывание и финансирование агрессивной войны и применения запрещенного оружия и т.д. Для захвата бизнеса, как правило, используются не эти статьи, а именно входящие в круг преступлений в сфере экономики, в первую очередь статья 159 УК РФ (мошенничество).

Ну и в-третьих, помимо следователей, которые будут возбуждать и расследовать уголовное дело в отношении юридического лица, в уголовном процессе есть надзирающий прокурор и суд. Кстати говоря, именно процедура уголовного судопроизводства позволяет наиболее эффективно отстаивать лицу свою невиновность в состязательном процессе. Именно поэтому ЕСПЧ и говорит о том, что для применения санкции в отношении организации России необходимо было обеспечить юридическому лицу такой объем процессуальных прав, который предусмотрен для обвиняемого физического лица.

Ну и в заключение хотелось бы сказать, что в случае принятия закона будут приняты определенные меры ведомственного контроля, чтобы избежать всякие злоупотребления этим мощным правовым средством воздействия на юридических лиц, а также исключить неправильное применение закона.

[megalight]

Федеральная налоговая служба (ФНС) опубликовала на regulation.gov.ru обновленный проект списка стран, которые либо не обмениваются с Россией налоговой информацией, либо обмениваются плохо.
Он необходим, чтобы определить, нужно ли платить в России налоги с нераспределенной прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК). Российские резиденты физлица – по ставке 13%, юридические – 20%. Из правила есть исключения (см. врез), но в любом случае налог придется платить, если КИК работает в стране из черного списка, составленного ФНС. Применяться он будет с января 2017 г., когда впервые будет выплачен налог.
Первая версия списка напугала бизнес. Он был в 3 раза больше аналогичного списка Минфина (применяется для определения права на льготы по дивидендам), и среди попавших в него 119 юрисдикций оказались многие, считающиеся прозрачными. «Клиент в срок раскрыл ФНС все свои активы в Швейцарии, будучи уверенным, что налог с нераспределенной прибыли платить не придется», – рассказывает консультант аудиторской компании: увидев список, клиент был шокирован, осознав, что налог его все-таки ждет.
Что такое КИК
Под новый налог подпадают компании, которые накапливают перечисленные из России пассивные доходы. Не придется платить налог, если эффективная ставка, по которой КИК платит налог за границей, не намного ниже российской (не менее 75% средневзвешенной ставки).
Новая версия либеральнее. Из проекта исключены девять стран: Великобритания, Швейцария, Австрия, Израиль, Абхазия, Княжество Андорра, Ливан, Мальта и Федеративные Штаты Микронезии (добавлено 6: Виргинские острова (США), Гренландия, Гуам, Пуэрто-Рико, Тайвань и Фарерские острова). Список будет пересматриваться и дальше, отмечает представитель ФНС. «Мы бы хотели, чтобы он был предельно коротким», – говорит сотрудник налоговых органов. Из него могут быть исключены Бразилия и Гонконг после ратификации с ними соглашения об избежании двойного налогообложения, отмечает он (с Гонконгом уже подписано).
В дальнейшем ориентиром для сокращения может стать список юрисдикций, признанных ОЭСР «в основном соответствующему стандарту налоговой прозрачности», поясняет чиновник ФНС: уже сейчас территориальные органы могут запрашивать у них информацию через центральный аппарат. В этом «желтом списке» ОЭСР многие популярные офшоры – например, Бермудские, Каймановы и Сейшельские острова, острова Мэн, Гернси, Джерси, Маврикий, Аруба. Но, для того чтобы юрисдикция была исключена из списка ФНС, она должна эффективно обмениваться информацией и с Россией, указывает чиновник, тогда оснований оставлять их в списке не будет.
Каймановы, Бермудские и Сейшельские острова, Гернси, Джерси – наиболее популярные офшорные юрисдикции для создания, например, инвестиционных фондов, говорит партнер PwC Екатерина Лазорина. Например, на Каймановых островах зарегистрированы Eurasia Drilling Company и «Интегра», на Джерси – UC Rusal. Но в любом случае КИК из офшоров придется платить налоги в России – ставка налога на прибыль там слишком низкая, предупреждает партнер KPMG Анна Воронкова.
А вот исключение из списка Великобритании и Швейцарии важно для многих компаний, сказала партнер PwC Наталья Кузнецова. В Швейцарии есть трейдеры у всех крупных и средних компаний, которые торгуют сырьевыми товарами, рассказывает Воронкова, в Австрии в основном регистрируются холдинги, Великобритания менее популярна. Например, у «Норильского никеля» – трейдер Norilsk Nickel Europe Ltd. зарегистрирован в Великобритании, Metal Trade Overseas AG – в Швейцарии. У «Мечела» – «Мечел карбон» и «Мечел трейдинг» и MMK Steel Trade AG – в Швейцарии. Структура Evraz зарегистрирована в Лондоне, а ее трейдер – East Metals AG – в Швейцарии. У крупнейших российских банков есть «дочки» в этих европейских юрисдикциях, говорит Лазорина. У Сбербанка есть дочерний Sberbank AG в Швейцарии, «дочки» ВТБ работают в Австрии, Германии, во Франции и в Великобритании. В первом полугодии 2015 г. 36% прямых иностранных инвестиций пришли в Россию из Великобритании и Австрии.
Проект списка ФНС в старой редакции мог помешать и амнистии. По действующему закону при амнистии нужно переводить в Россию активы из стран, включенных в один из двух черных списков: FATF или ФНС. Теперь люди смогут воспользоваться амнистией, не возвращая деньги, например, из Великобритании или Швейцарии, говорит управляющий партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин. Впрочем, Минфин уже подготовил поправки, которые заменят список ФНС на его собственный.