Перетекание стоимости из железа в софт для экономии на НДС

[user's]

Хорошо, упростим задачу: я - производитель, купил деталей на 10 тыс. $, написал софт, собрал систему, но в своем ценообразовании решил, что железную часть я буду продавать за 1 тыс. $, и лицензию на софт - за 10 тыс. $. Имею право? Это чему-нибудь противоречит?

Разумеется, можете. И получите в стране вывоза возврат местного НДС с 1тыс. $.
Для ввоза заключаете 2 контракта: товар и услуги. Оплачиваете. В результате 9 тыс. $ у Вас выпадут без НДС. Спросите своего бухгалтера, как это отразиться на платежи НДС в отчетном периоде. Только и всего.

[NCLogistic]

Разумеется, можете. И получите в стране вывоза возврат местного НДС с 1тыс. $.

В очень многих зарубежных странах ограничена продажа товара ниже себестоимости, от налогоплательщика могут потребовать серьезные обоснования и объяснения, либо продажа не дает налоговых послаблений в части налога на прибыль. Можно поиметь бледный вид.

[user's]

В очень многих зарубежных странах ограничена продажа товара ниже себестоимости, от налогоплательщика могут потребовать серьезные обоснования и объяснения, либо продажа не дает налоговых послаблений в части налога на прибыль. Можно поиметь бледный вид.

Да, и это уже другой вопрос. Поставщика.
Допустим, там все хорошо по этой части и с 1 тыс. он даже получит прибыль больше 1 долл.
Потому они и пытаются размазать лицензии по железу. Один из способов борьбы с этим - приобретать лицензии в другом временном промежутке относительно заказа железа. Как вариант.

Мы же сейчас рассматриваем ввоз.

[Michael_I]

Разумеется, можете. И получите в стране вывоза возврат местного НДС с 1тыс. $.
Для ввоза заключаете 2 контракта: товар и услуги. Оплачиваете. В результате 9 тыс. $ у Вас выпадут без НДС. Спросите своего бухгалтера, как это отразиться на платежи НДС в отчетном периоде. Только и всего.

При вывозе из, например, Евросоюза в ОЭЗ РФ, EX закроется на полную сумму.
Далее, по 2-му контракту, который за услуги - разве не придется платить НДС? Насколько я понимаю, НДС не облагаются только лицензионные договора в особых случаях (см. вложение).

[user's]

При вывозе из, например, Евросоюза в ОЭЗ РФ, EX закроется на полную сумму.

Закрыться то он закроется, только это будет означать, что Вы купили оборудование с активированными лицензиями. И оформлять ввоз теперь следует именно по этой полной стоимости: железо + лицензии.

Далее, по 2-му контракту, который за услуги - разве не придется платить НДС? Насколько я понимаю, НДС не облагаются только лицензионные договора в особых случаях (см. вложение).

Как составите контракт, так и с НДС будет.
Нет никаких проблем при покупке лицензии заключить лицензионный, а при необходимости дальнейшей продажи - сублицензионный договор, который м.б. Приложением к этому контракту.
И не забывайте, что кроме НДС вопрос прибыли появится.

[Латов Михаил]

Коллеги, спасибо. Благодаря этому обсуждению у меня сложились следующие выводы (поправьте, если где-то ошибаюсь):

1. Платим НДС внутри страны при продаже software на внутреннем рынке:
a. есть договор продажи / поставки на hardware от продавца за границей
b. есть независимый договор продажи / поставки на software с этим же продавцом за границей (т.е. стоимость software не включается в таможенную стоимость железа)
c. должны быть договоры продажи на software на внутреннем рынке по которым мы платим НДС внутри РФ (пп. 4 п.1 ст.148 НК РФ)
d. итог 1: таможенная стоимость уменьшается на размер "лицензионные и иные подобные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности…" (пп.7 п.1 ст.5 Соглашения), как следствие уменьшается размер платежей по ввозным таможенным пошлинам + как следствие уменьшается импортный НДС;
e. итог 2: НДС уплачивается внутри страны при продаже software по обычному договору продажи;
f. итог 3: в стране вывоза возврат местного НДС производиться экспортёром только от стоимости hardware, не смотря на то, что он (экспортёр / продавец / поставщик) продал нам hardware + software.

2. Платим импортный НДС при ввозе на границе РФ
a. есть договор продажи / поставки на hardware от продавца за границей;
b. есть лицензионный договор на software с продавцом этого hardware;
c. должны быть лицензионные договоры на software на внутреннем рынке по которым мы НЕ платим НДС внутри РФ (соответствие п. 2 ч. 6 ст. 1235 ГК РФ)
d. итог 1: платим увеличенные таможенные пошлины;
e. итог 2: платим увеличенный импортный НДС при ввозе на границе РФ;
f. итог 3: НЕ платим НДС внутри РФ с продажи software
g: итог 4: получаем постоянную головную боль из-за оспаривания налоговой наших лицензионных соглашений на внутреннем рынке (соответствие п. 2 ч. 6 ст. 1235 ГК РФ).

3. И если я правильно понимаю, то в случае существования договора продажи / поставки software через Internet с этим же продавцом за границей:
a. таможенное оформление такого (виртуально переданного software) не требуется, т.к. физического перемещения товаров не было (ст.1 ТК ТС)