Экспедиторское Вознаграждение

[Rikardo]

Коллега Брок уже ответил.

Комиссия экспедитора является коммерческой тайной и никто не может заставить экспедитора выделить ее в отдельную строку в счете клиенту.

Коллеги, прошу Вас поделится чем регламентированы Ваши ответы. При чем тут закон о коммерческой тайне?
С моей точки зрения, ситуация выглядит следующим образом:

Согласно закону о транспортно экспедиторской деятельности экспедитор обязан выделять сумму своего вознаграждения отдельной строкой в счете. Так же в правила по заполнению декларации по НДС с 2009 года внесли изменения, что облагаемый оборот экспедитора определяется на основе его вознаграждения.
Если Вы выставляете клиенту счета одной суммой без выделения вознаграждения и возмещения услуг,то выручка - это вся сумма по счету и , соответственно, НДС платите со всей суммы! А так же:
1 невозможно определить размер облагаемого оборота экспедитора
2 счет-фактура будет выписана с нарушениями требований Налогового кодекса

Другое дело, что не все экспедиторы готовы показывать клиенту сумму своего истинного вознаграждения. И тогда, что не совсем правильно, экспедитор выделяет отдельной строкой свое вознаграждение условное 50уе (например), а остальную часть своей комиссии в счете плюсует к перевыставляемым расходам (например к авто перевозке). Но с точки зрения налогооблажения это не корректно. Но каждый тут сам выплывает как умеет.

Прошу Вас поправить, если я в чем-то не права.

[Gerda]

Коллеги, прошу Вас поделится чем регламентированы Ваши ответы. При чем тут закон о коммерческой тайне?
С моей точки зрения, ситуация выглядит следующим образом:

Согласно закону о транспортно экспедиторской деятельности экспедитор обязан выделять сумму своего вознаграждения отдельной строкой в счете. Так же в правила по заполнению декларации по НДС с 2009 года внесли изменения, что облагаемый оборот экспедитора определяется на основе его вознаграждения.
Если Вы выставляете клиенту счета одной суммой без выделения вознаграждения и возмещения услуг,то выручка - это вся сумма по счету и , соответственно, НДС платите со всей суммы! А так же:
1 невозможно определить размер облагаемого оборота экспедитора
2 счет-фактура будет выписана с нарушениями требований Налогового кодекса

Другое дело, что не все экспедиторы готовы показывать клиенту сумму своего истинного вознаграждения. И тогда, что не совсем правильно, экспедитор выделяет отдельной строкой свое вознаграждение условное 50уе (например), а остальную часть своей комиссии в счете плюсует к перевыставляемым расходам (например к авто перевозке). Но с точки зрения налогооблажения это не корректно. Но каждый тут сам выплывает как умеет.

Прошу Вас поправить, если я в чем-то не права.

Мы с Вами говорим о разных вещах. Налоговые/таможенные органы.
Таможне должно быть по большому счету плевать, какая сумма из выставленного мне экспедитором счета идет на фрахт, а какая - на вознаграждение. Включаем в таможенную - и всё.

[Brock]

Если Вы выставляете клиенту счета одной суммой без выделения вознаграждения и возмещения услуг,то выручка - это вся сумма по счету и , соответственно, НДС платите со всей суммы! А так же:
1 невозможно определить размер облагаемого оборота экспедитора
2 счет-фактура будет выписана с нарушениями требований Налогового кодекса

Вы уверены в том, что написали? Есть соответствующая статья в Налоговом кодексе об НДС, который превыше всего - Законов, приказов, писем и частных мнений граждан, занимающихся бизнесом либо выполняющих чиновничьи представительские функции. Транспортно-экспедиторские услуги облагаются ставкой в 0%.

[Rikardo]

Вы уверены в том, что написали? Есть соответствующая статья в Налоговом кодексе об НДС, который превыше всего - Законов, приказов, писем и частных мнений граждан, занимающихся бизнесом либо выполняющих чиновничьи представительские функции. Транспортно-экспедиторские услуги облагаются ставкой в 0%.

Да уверена.
Услуги - ДА! А вот к примеру вывоз из порта РФ в Москву в режиме транзита, тогда придется разделять - Возмещаемый расход по вывозу 18 % НДС и отдельно комерс экспедитора с 0 %НДС. Та же ситуация и с импортным морским фрахтом, если он отдельно продается - фрахт морской без НДС и отдельно строка по вознаграждению экспедитора с 0% НДС.

,
Согласно вступившим в силу с 1 января 2011 года изменениям пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ (на который Вы ссылались) содержит конкретизированный и исчерпывающий перечень транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых при международных перевозках по договорам транспортной экспедиции, в том числе с территории РФ на территорию стран - участниц Таможенного союза, облагаемых НДС по ставке 0%.
Таким образом, если услуги, указанные в договоре с организацией-экспедитором, упомянуты в указанном перечне, то они подлежат обложению НДС по нулевой ставке.

В целях пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ к транспортно-экспедиционным услугам относятся:
- участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров;
- оформление документов;
- прием и выдача грузов;
- завоз-вывоз грузов;
- погрузочно-разгрузочные и складские услуги;
- информационные услуги;
- подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств;
- услуги по организации страхования грузов;
- организации платежно-финансовых услуг, таможенного оформления грузов и транспортных средств;
- разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов;
- розыск груза после истечения срока доставки;
- контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования;
- перемаркировка грузов;
- обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров;
- хранение грузов в складских помещениях экспедитора.

Перечень услуг, облагаемых НДС по нулевой процентной ставке, является исчерпывающим.
---------------------------------

Это где-то противоречит тому что я написала ранее?

[Rikardo]

Мы с Вами говорим о разных вещах. Налоговые/таможенные органы.
Таможне должно быть по большому счету плевать, какая сумма из выставленного мне экспедитором счета идет на фрахт, а какая - на вознаграждение. Включаем в таможенную - и всё.

Согласна с Вами.

[Brock]

Скажите, пожалуйста, Рикардо, "комиссия экспедитора" - это услуга? Да или нет.

[Rikardo]

Скажите, пожалуйста, Рикардо, "комиссия экспедитора" - это услуга? Да или нет.

Да. Это услуга по организации и сопровождению международных перевозок.

[Brock]

Да. Это услуга по организации и сопровождению международных перевозок.

Вы серьезно???
Вы ошибаетесь и подменяете понятия. Комиссия экспедитора не может являться услугой. Лично мне такая услуга не нужна и ее я никогда оплачивать не буду. Ни в договоре, ни в счете, нигде.
Организацию перевозок - пожалуйста, прием-выдачу - пожалуйста, складские услуги - несомненно. Сколько при этом заработал экспедитор - мне фиолетово. Он мог вообще ничего не заработать, уйдя в минус. Так что, подавать к вычету из таможенной стоимости его убытки? По Вашей логике - получается именно так.
Услуга - это конкретные действия по выполнению какой-либо работы. Затраты, прибыль, доход или убыток имеют совершенно иную природу в качестве понятий и не могут относиться к объектам хохяйственной деятельности (работам, услугам и т.п.).

[kelevra2000]

заинтриговало задал данный вопрос финдиректору. Экспедируем груз из европы в рф по ж/д и авто (совмещённая перевозка), на условиях DAP. Вознаграждение за оказанную услугу 2000. Ничего нигде не разбиваем, груз доставлен - деньги получены, посредники оплачены вне зависимости от сезонных ставок.
Но возможен второй вариант: в договоре чётко прописывается сумма вознаграждения (к примеру 250) остальная расходная часть зависит от посредников перевозов и сезонных колебаний и пр. И в том и другом случае - это услуга по организации международной перевозки. А дальше начинаются налоговые шахматы с возмещением,зачётами и прочей шелухой.

[Brock]

Но возможен второй вариант: в договоре чётко прописывается сумма вознаграждения (к примеру 250) остальная расходная часть зависит от посредников перевозов и сезонных колебаний и пр. И в том и другом случае - это услуга по организации международной перевозки. А дальше начинаются налоговые шахматы с возмещением,зачётами и прочей шелухой.

Совершенно верно! Но это не договор на транспортно-экспедиторские услуги, а агентский договор, по которому агент, не являясь собственно экспедитором, получает свою комиссию за то, чтобы подобрать грузовладельцу определенную морскую линию с хорошей ставкой или перевозчика, сам при этом оставаясь в стороне от ответственности за груз. Конечно, в этом случае не уйти ни от НДС (данные услуги не подпадают под 164 НК) ни от включения суммы по данному договору в ТС.