Экспорт на DDP

[att77]

ваш импортёр упрощенец в ес-совском понимании?

[пенсионер]

У вас поверхностный подход к проблеме - как немецкий экспедитор мы оказываем напрямую услуги многим российским клиентам и некоторым из них высылаем справке о налоговом резиденстве нашей компании в Германии... У некоторых из клиентов возникали аналогичные вопросы - вот один в один все говорили вашими словами, но разобравшись детально все клиенты совместно с их налоговиками приходили к выводу, что то о чем вы пишете относится совершенно к другим случаям... по поводу же растаможки в Европе - обращайтесь к российскому экспедитору - заварите кашу ещё сильнее, потому что российский экспедитор сам не может осуществлять таможенное оформление в Европе - он не резидент и ему в любом случае прийдётся обращаться к зарубежным коллегам... Я вам написал как происходит оформление в Германии исходя из собственной реальной практики. Напишите как это делаете вы, напишите конкретные примеры из практики и объясните чем ваши варианты предпочтительнее...

Я ничего не делаю, я пенсионер. Я не бухгалтер и то что написал эти не мои выводы, а то что я усвоил работая в юности из многочиленых НПА, разъяснений МНС, ФНС, Минфина и прочее в чем легко убедится зайдя на в СПС Консультант- Плюс или просто поиском в инете.

Что бы легче было искать, если я правильно понял Ваши замечания к моему посту, то Вы отрицаете что услуги иностранного экспедитора подлежат обложению НДС и подлежат ( в общем случае ) обложению налогом на доходы.
Так же Вы считаете что все действия экспедитора( оплата пошлины) являются услугами ТЭО.Это самое спорное что я написал, о чем сделал примечание в посте.

[пенсионер]

Кто желает окунутся в ....

ГОСТ Р 52298-2004 Услуги транспортно-экспедиторские http://www.packer3d.ru/node/210
Минфин применяет ГОСТ письма от 17.02.2011 N 03-07-08/50, от 17.02.2011 N 03-07-08/49; от 17.02.2011 N 03-07-08/54

[пенсионер]

В связи с изменениями в НК РФ ( П.П. 4.1 П. 1 СТ. 148 ( № 245-фз от 19.07.2011)) НДС к услугам иностранного экспедитора при международной перевозке не применяется, но было.
Пенсионер и этим все сказано. Вот и разъяснение поспело.

Вопрос: О применении НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной организацией по договору с российской организацией в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации автомобильным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося государством - участником Таможенного союза.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 3 декабря 2012 г. N 03-07-08/335

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении налога на добавленную стоимость в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной организацией по договору с российской организацией в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации автомобильным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося государством - участником Таможенного союза, и сообщает.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен нормами ст. 148 Кодекса.
Так, на основании положений пп. 4.1 п. 1 и пп. 5 п. 1.1 указанной ст. 148 Кодекса местом реализации услуг, непосредственно связанных с перевозкой товаров, оказываемых иностранными организациями между пунктами отправления и назначения, один из которых находится на территории Российской Федерации, а другой - за пределами территории Российской Федерации, территория Российской Федерации не признается.
Таким образом, местом реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной организацией, не состоящей на учете в российских налоговых органах, по договору с российской организацией в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации автомобильным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося государством - участником Таможенного союза, как по территории иностранного государства, так и по территории Российской Федерации, территория Российской Федерации не признается. Соответственно, российская организация, приобретающая данные услуги, не является налоговым агентом, обязанным исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость в российский бюджет по этим услугам.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
03.12.2012

[пенсионер]

......Таким образом, доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг по договору транспортной экспедиции, не подлежат налогообложению на территории Российской Федерации, в случае если такая деятельность иностранной организации на территории Российской Федерации не приводит к образованию постоянного представительства (Письма Минфина России от 10.08.2012 N 03-08-05 и от 04.02.2011 N 03-07-08/36).

Стало понятно, что мне пора сажать рассаду, топить баню, пить самогон, а не лезть в ...

[пенсионер]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 августа 2012 г. N 03-08-05

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с письмом о порядке налогообложения доходов иностранной организации - резидента Республики Эстония, не имеющей постоянного представительства на территории Российской Федерации, от оказания услуг транспортной экспедиции российской организации сообщает следующее.
Основные условия договора транспортной экспедиции определены гл. 41 Гражданского кодекса Российской Федерации. По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
Согласно пп. 8 п. 1 ст. 309 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы от международных перевозок относятся к доходам иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации, которые подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в Российской Федерации по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 2 ст. 284 Кодекса, равной 10%.
Положения пп. 8 п. 1 ст. 309 Кодекса не распространяются на налогообложение дохода, полученного от оказания экспедиторских услуг.
В соответствии с п. 2 ст. 309 Кодекса доходы, полученные иностранной организацией от осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со ст. 306 Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.
В соответствии со ст. 7 Кодекса, если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Эстония об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы, подписанная 05.11.2002, до настоящего времени не ратифицирована и, следовательно, не вступила в силу и не применяется.
Вместе с тем согласно ст. 3 действующего Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Эстонской Республики о принципах сотрудничества и условиях взаимоотношений в области транспорта от 21.09.1992 перевозки пассажиров и грузов, осуществляемые перевозчиками одной из Договаривающихся Сторон на основании данного Соглашения, а также транспортные средства, выполняющие эти перевозки, освобождаются от налогов и государственных сборов, связанных с использованием или содержанием дорог и иных путей сообщения, владением или использованием транспортных средств, а также налогов и сборов на доходы и на прибыль, получаемые от перевозок.
Таким образом, если деятельность эстонской организации по договору транспортной экспедиции не приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации, то доходы данной организации не облагаются налогом в Российской Федерации и российская организация, выплачивающая доходы, не является в таком случае налоговым агентом.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
10.08.2012

[пенсионер]

Но " Чеснок" сидит в Москве, о чем написано в его профиле, то есть фактически существует представительство иностранной фирмы в РФ, а если есть представительство то это уже иной налоговый подход и мы до него еще доберемся.

[Veteran22]

Но " Чеснок" сидит в Москве, о чем написано в его профиле, то есть фактически существует представительство иностранной фирмы в РФ, а если есть представительство то это уже иной налоговый подход и мы до него еще доберемся.

Неважно, где географически находится бренное тело Чеснока. Важно, где зарегистрирована и поставлена на налоговый учет его экспедиторская компания.

[пенсионер]

Неважно, где географически находится бренное тело Чеснока. Важно, где зарегистрирована и поставлена на налоговый учет его экспедиторская компания.

Можно вопрос и по другому поставить. Работает в Москве не встав на налоговый учет. Шутка ( вторая )

[Veteran22]

Можно вопрос и по другому поставить. Работает в Москве не встав на налоговый учет. Шутка ( вторая )

И проживает без регистрации. Тоже шутка (наверное)