Если до завтра не разберемся, то уже в НГ, кстати всех с наступающим
Спасибо за ответ, очень понятный и показательный пример.
Возьму его за основу и добавлю пункт 4 :
Сейчас: 1. приобрели сырьё за 100 руб. и 18 руб. НДС
2. затратили на производство 100 руб. и 18 руб. НДС
3. Продали за 354 руб. В т.ч НДС 54 руб.
Итого: НДС к вычету 36, к уплате 54. Платим 18 руб. Наша прибыль 100 руб.
Гос-во получило 54 руб. НДС со всех и 24 руб. - налог на прибыль с нас.
4. Государство возместило нам 54 р. НДС, так как мы экспортируем.
Итого государство получило 24 рубля налог на прибыль.
Итого мы получили 100-24+54=130 руб.
После 01.01.2005
1. приобрели 100 и 18ндс
2. затратили 100 и 18 ндс
3. Продали за 354 руб.в т.ч. НДС 0% (здесь лучше написать продали за 336 руб. так как считаем что мы планировали заработать 100 руб.)
Итого НДС к возмещению 36 руб.
Наша прибыль 154 руб. Гос-во получит 0 руб. НДС и 37 руб налог на прибыль (тут налог на прибыль должен быть меньше так как возмещение не относится к налогооблагаемой базе при расчете налога на прибыль, то есть (154-36)*0,24=28,32)
4. Итого государство получило 28,32 руб. налог на прибыль (если считать что продали за 336 руб. то государство получит столько же - 24 руб.)
Итого мы получили 118-28,32+36=125,7 (если считать что продали за 336 руб. то 100-24+36=112 руб.)
И я опять не вижу, что государство потеряло??
Что же касательно нас, то мы то на то и получили, так как не вливали 18 руб. НДС, которые бы нам вернулись назад.
|