оплата резидентом налога на прибыль иностр.компании

greennn · 11.03.2024, 16:10 #1

Коллеги, подскажите, такая ситуация, мы по договору перевозки с иностранной компанией являемся налоговым агентом, платим нерезиденту за оказанную услугу через посредника-резидента стоимость оказанных услуг (везет нерезидент товар из Китая в РФ) и мы должны со стоимости этих услуг оплатить в бюджет РФ 10% дохода нерезидента. Должны ли мы включить в таможенную стоимость (конечно же кроме стоимости перевозки) включить стоимость 10% суммы налога на прибыль нерезидента?

пенсионер · 11.03.2024, 17:02 #2

Цитата ( greennn » )

Коллеги, подскажите, такая ситуация, мы по договору перевозки с иностранной компанией являемся налоговым агентом, платим нерезиденту за оказанную услугу через посредника-резидента стоимость оказанных услуг (везет нерезидент товар из Китая в РФ) и мы должны со стоимости этих услуг оплатить в бюджет РФ 10% дохода нерезидента. Должны ли мы включить в таможенную стоимость (конечно же кроме стоимости перевозки) включить стоимость 10% суммы налога на прибыль нерезидента?

А что у Вас перевозчик из какой то экзотической страны с которой РФ не имеет соглашения об избежанию двойного налогообложения ?

Sir ELBelka · 11.03.2024, 17:35 #3

Цитата ( пенсионер » )

А что у Вас перевозчик из какой то экзотической страны с которой РФ не имеет соглашения об избежанию двойного налогообложения ?

Литва, например.

пенсионер · 11.03.2024, 17:42 #4

Цитата ( Sir ELBelka » )

Литва, например.

Договор об избежание двойного налогообложения есть https://www.consultant.ru/document/c...0b330c9c13b97/ что то приостановлено, изучайте. А что литовцы и в РФ заезжают, вроде бы их давно не пускают, а идет перецепка ?

Sir ELBelka · 11.03.2024, 17:55 #5

Цитата ( пенсионер » )

Договор об избежание двойного налогообложения есть https://www.consultant.ru/document/c...0b330c9c13b97/ что то приостановлено, изучайте. А что литовцы и в РФ заезжают, вроде бы их давно не пускают, а идет перецепка ?

По вашей же ссылке и написано: Статьи 5 - 23, 25 и 28 данного документа, а также Протокол к нему приостановлены с 8 августа 2023 года (Указ Президента РФ от 08.08.2023 N 585, Федеральный закон от 19.12.2023 N 598-ФЗ).

Вы линканули статью 8, что не работает

Перецепка идёт, водителя они не меняют. Да и фирма может продолжать оказывать услуги. Просто там теперь еще и налог нужно учитывать.

пенсионер · 11.03.2024, 18:12 #6

Цитата ( Sir ELBelka » )

По вашей же ссылке и написано: Статьи 5 - 23, 25 и 28 данного документа, а также Протокол к нему приостановлены с 8 августа 2023 года (Указ Президента РФ от 08.08.2023 N 585, Федеральный закон от 19.12.2023 N 598-ФЗ).

Вы линканули статью 8, что не работает

Перецепка идёт, водителя они не меняют. Да и фирма может продолжать оказывать услуги. Просто там теперь еще и налог нужно учитывать.

Да видел я это конечно и увидел что в ст. 8 нет авто, но дальше мне нет нужды разбираться. Но есть сомнения что литовцы к нам заезжают, то есть есть сомнения что это "международная перевозка" с прибыли которой надо удержать 10%. Но если удерживаются 10 % то конечно они учитываются в ТС, ТОЧНЕЕ НЕ ВЫЧИТАЮТСЯ.

greennn · 12.03.2024, 06:49 #7

Коллеги, доброе утро, так и не понял ответа на свой вопрос, немного подробнее распишу. Мы оплачиваем нерезиденту стоимость фрахта (нерезидент компания "ХХХ" из страны ЕС), но платим мы за фрахт ООО Рога и копыта (резидент) ООО далее самостоятельно ведет расчеты с компанией "ХХХ", но у нас в договоре (он тройственный между нами, ХХХ и ООО) прописано, что мы несем ответственность за исчисление и своевременную уплату в бюджет РФ налога на доходы иностранной компании ХХХ (ст.309 НК РФ).А также в нашем договоре прописано: стоимость фрахта 10000 долларов США после удержания налога. (т.е. налог 1000 долларов США мы платим за ХХХ в бюджет РФ). Т.е. за фрахт 10000 долларов (оплата идет в рублях) платим на счет ООО и оплачиваем 1000 долларов (оплата в рублях) в бюджет РФ.
Так надо включать в Тамож.Стоимость эти 1000 долларов? Условия поставки FOB порт Китай (импорт 40).

Сампер · 12.03.2024, 08:52 #8

Цитата ( greennn » )

Коллеги, доброе утро, так и не понял ответа на свой вопрос, немного подробнее распишу. Мы оплачиваем нерезиденту стоимость фрахта (нерезидент компания "ХХХ" из страны ЕС), но платим мы за фрахт ООО Рога и копыта (резидент) ООО далее самостоятельно ведет расчеты с компанией "ХХХ", но у нас в договоре (он тройственный между нами, ХХХ и ООО) прописано, что мы несем ответственность за исчисление и своевременную уплату в бюджет РФ налога на доходы иностранной компании ХХХ (ст.309 НК РФ).А также в нашем договоре прописано: стоимость фрахта 10000 долларов США после удержания налога. (т.е. налог 1000 долларов США мы платим за ХХХ в бюджет РФ). Т.е. за фрахт 10000 долларов (оплата идет в рублях) платим на счет ООО и оплачиваем 1000 долларов (оплата в рублях) в бюджет РФ.
Так надо включать в Тамож.Стоимость эти 1000 долларов? Условия поставки FOB порт Китай (импорт 40).

Что непонятного в данном Вам ответе?

Цитата ( пенсионер » )

Но если удерживаются 10 % то конечно они учитываются в ТС, ТОЧНЕЕ НЕ ВЫЧИТАЮТСЯ.

Эти 1000 долларов надо включать в таможенную стоимость.

Dedushka · 12.03.2024, 09:44 #9

Цитата ( Сампер » )

Что непонятного в данном Вам ответе?

Эти 1000 долларов надо включать в таможенную стоимость.

а это точно? Они же и так в бюджет РФ платятся, как налог!

Сампер · 12.03.2024, 09:49 #10

Цитата ( Dedushka » )

а это точно? Они же и так в бюджет РФ платятся, как налог!

Точно.
НДС тоже в бюджет как налог платится, но в таможенную стоимость включается, если включаемые в ТС операции им облагаются, за исключением случаев прямо определенных ТК.
ЗЫ. Если к перевозке привлекается РФ перевозчик, который сам оплатит налог на прибыль в бюджет, что эта, уплаченная им сумма в бюджет, не должна в ТС пойти?