Форумы TKS.RU - CMR / Перегрузка в РФ / НДС

Форумы TKS.RU (https://forum.tks.ru/index.php)

- Транспорт и таможня (https://forum.tks.ru/forumdisplay.php?f=93)

- - CMR / Перегрузка в РФ / НДС (https://forum.tks.ru/showthread.php?t=424900)

Цитата:

Сообщение от IM-EX (Сообщение 2653382)

Все правильно.
Если по одной CMR пойдет, то 0% НДС.

в первоисточнике:

Цитата:

ст.164 НК
1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
2.1) услуг по международной перевозке товаров.
В целях настоящей статьи под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

ст.165 НК
3.1. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:
1) Контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг. В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза и заключения налогоплательщиком контракта на оказание указанных услуг с лицом, не осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами, помимо указанного контракта (копии контракта) представляется копия контракта этого лица с лицом, осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами;
3) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации (ввоз товаров на территорию Российской Федерации), в том числе с учетом следующих особенностей.
При ввозе товаров автомобильным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляется копия транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с отметкой российского таможенного органа, подтверждающего ввоз товара на территорию Российской Федерации.

где международный возчик сменился? по факту - в РФ.
конечно можно в отштампованную CMR вструячить росс.возчика, и транспортный договор и указания отправителя отфотошопить ...
все бы так давно делали, а не только спасали 3-й графой иновозчика от каботажа :)
вдуют платещегу за такую международную перевозку из Смоленска в Краснодар и за уклонение от уплаты.

att77, спасибо за ответ, но в нём тоже вижу слабые места, поскольку международная перевозка-то ещё не завершена в Смоленске...
а мы, как экспедитор, можем привлекать для выполнения перевозки много субподрядчиков в рамках договора с заказчиком.

спросил у литовских партнёров, как у них работает подобная схема, если развернуть направление перевозки, где растаможка в одном городе Литвы, а выгрузка в другом, при таком же варианте оформления ЦМР.
У них интереснее всё звучит.

Если заказчик перевозки - не резидент Литвы - то даже обычная перевозка по территории Литвы идёт с 0% Ндс, не говоря уже о довозе в описанных выше условиях.

Если заказчик транспорта (на весь маршрут) и плательщик - резидент Литвы, то при таких условиях довоз будет уже с НДС.

... вот такая каша :)

будем разгребать дальше.

Цитата:

Сообщение от sk_xp (Сообщение 2653615)

...но в нём тоже вижу слабые места, поскольку международная перевозка-то ещё не завершена в Смоленске...

всё это кривотолки кдпг, не имеющие отношения к реалиям нк рф.

забавно
экспедитор отказался печатать ТН и велел дать водителю газели с собой только СМР, ссылаясь на то, что в смр место выгрузки - Арзамас.
то что машина 400 км пойдет с этой бумажкой от терминала до получателя его абсолютно не смущает

Цитата:

Сообщение от IrinaN (Сообщение 2655458)

ждём новостей с полей :)

Пункт 18. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"
http://www.consultant.ru/document/co...627781a23bca1/
Но я бы искал перевозчика из Смоленска в Краснодар на Упрощенке (не плательщика НДС).
Ибо чем меньше спорных вопросов, тем легче жить.
Так как в вашем примере как минимум 3 участника международной перевозки.
1. Заказчик - у него контракт на Импорт (Экспорт)
2. Первый перевозчик - у него договор на международную перевозку Импорт (Экспорт)
3. Второй перевозчик - а вот ему надо доказать что он участвовал в международной перевозке :-)
p. s. давно не сталкивался с таким на практике.

При ИМПОРТЕ, НДС уплачивает заказчик перевозки, при условии, что перевозчик (экспедитор) не резидент. Пояснения к пункту 2. ст. 164 НК РФ

Цитата:

Применяется ли НДС, если российская организация приобретает услуги у иностранной фирмы, но местом их реализации является Россия? Да, НДС в этом случае применяется. Только уплачивает его не продавец, а приобретать услуги. Если услуги реализуются иностранным лицом, которое не зарегистрировано в России как налогоплательщик, но при этом осуществляются они на территории нашей страны, то НДС в российский бюджет уплачивает налоговый агент, приобретающий эти услуги. Налоговая база при этом составляется из суммы дохода от реализации услуги и суммы НДС, предусмотренной в договоре. Если договор российской организации с иностранной фирмой не предусматривает сумму НДС, то российский агент НДС определяет налоговую базу сам. То есть он увеличивает стоимость услуг на сумму налога. Как налоговый агент, уплативший НДС, российская организация имеет право на налоговый вычет.
Источник: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=161

Цитата:

Сообщение от mik (Сообщение 2655601)

Есть Нюанс. Можно не платить НДС за перевозчика не резидента RU.
При выполнении двух условий:
1. Подписан договор между России и страной не резидента о предотвращение двойного налогообложения.
2. Есть оригинал и нотариально заверенный перевод справки из налогового органа страны не резидента RU. Нотариально заверенный перевод лучше делать в RU.

пример. Для LT перевозчиков данная схема работает.

в итоге, что имеем-то,
если литовец в рамках одной длинной перевозки на часть пути привлекает российского перевоза по территории РФ для очищенного груза - что с НДС?

Уточним условия задачи.
Заказчик - фирма RU, заказчик международной перевозки.
Перевозчик I - фирма LT (не резидент RU) осуществляет международную перевозку для Заказчика
Перевозчик II - фирма RU (резидент RU), выполняет перевозку по Заказу Перевозчика I (фирма LT) по территории РФ во исполнение договора между Заказчиком и Перевозчиком I.

Договор Заказчик-Перевозчик I - НДС 0%. Международная перевозка.
Доказательство для Налоговой:
В договоре, акте указание "международная перевозка". Место загрузки (выгрузки) за пределами РФ. Правильное заполнение граф 3, 4 CMR.

Перевозчик I LT у себя НДС не платит, так как заказчик Не резидент ЕС и Международная перевозка. Заплатил НДС Перевозчик II в RU или не заплатил Перевозчика не волнует.
Перевозчику I LT лучше брать перевозчика на УСН, что бы не заниматься лишней бумажной работой (доп. расходы на пересылку косяков по оригиналам документам и их подготовка)

Заказчик II - на участке RU-RU.
Вариант I – удобный и дешевый – быть на УСН (не плательщик НДС (0%))
Вариант II (плательщик НДС)– дополнительные документы + расходы связанные с получением оригинальных документов. Для применения ставки 0% должен собрать доказательные документы, что он принимал участие в международной перевозке во исполнение обязательств Перевозчика I LT перед Заказчиком.