"9. Иные документы, которые могут быть представлены лицом,
внесшим авансовые платежи, или плательщиком таможенных пошлин,
налогов для подтверждения обоснованности возврата."

Вот где собака зарылась... У нас то достаточно было заверенной банком подписи, то вдруг нотариусом подавай. А в Зеленоградской CMR с отметкой о фактическом вывозе (режим: временный ввоз) стали тебовать. Документ (607 приказ) просто безобразный и дает простор для произвола таможенника, как хочешь так и трактуй.

Приложение 2
к приказу ГТК России
от 25.05.2004 607

Начальнику
(указывается наименование таможенного
органа, в кассу или на счета которого
были внесены денежные средства)

Заявление о возврате (зачете) денежных средств

__________________________________________________ __________________________________________________
(указывается наименование организации, код ОКПО, ИНН, КПП, адрес или инициалы, фамилия, адрес физического лица, в том числе зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя)

в соответствии со статьей (статьями)________________________________________ ________________________
(указываются соответствующие статьи Таможенного кодекса Российской Федерации (330, 345, 355, 356, 357)

Таможенного кодекса Российской Федерации просит осуществить возврат (зачет)
__________________________________________________ ________________
__________________________________________________ _______________________________________________
(указываются денежные средства, подлежащие возврату (зачету), а именно: излишне уплаченные таможенные пошлины, налоги; излишне взысканные таможенные пошлины, налоги; таможенные пошлины, налоги, подлежащие возврату в случаях, установленных статьей 356 Таможенного кодекса Российской Федерации; авансовые платежи; денежный залог)

внесенных на счет таможенного органа____________________________________________ _________________________ и
(указываются реквизиты платежных документов)

исчисленных1______________________________________ __________________________________________________ _____ ,
(указываются номера таможенных деклараций, в соответствии с которыми уплачивались таможенные пошлины, налоги; реквизиты таможенной расписки, в соответствии с которой исчислялась сумма обеспечения)

В СВЯЗИ С1________________________________________________ ________________________________________________ ,
(указываются основания для проведения возврата (зачета): причины возникновения излишней уплаты или излишнего взыскания, исполнение (прекращение) обязательства, обеспеченного денежным залогом и т.д.)

согласно банковским реквизитам счета2____________________________________________ _________________________

в счет3 __________________________________________________ ________________________________________________
(указываются обстоятельства, в связи с которыми производится зачет: погашение задолженности по уплате таможенных платежей, зачет в счет будущих платежей, обеспечение уплаты таможенных платежей и т.д.)

в размере___________________________________________ __________________________________________________ ____
(указывается сумма денежных средств в валюте платежа)

Перечень прилагаемых документов:_______________________________________ ____________________________________ 1)
(указываются документы, прилагаемые к заявлению)

2)________________________________________________ __________________________________________________ ________

___________________________________ ___________________________
(подпись руководителя организации или (инициалы, фамилия) физического лица)

" " 200_ г.


Итак,делаем доверенность на физ лицо с правами подписи указанного заявления, подписываем директором и ставим печать. ФСЁЁЁЁЁЁ !!!


МЛ.4

ПИСЬМЕННОЕ ОБЪЯСНЕНИЕ
Тринадцатому апелляционному суду
по делу № А56-24416/2009
(в порядке ст.ст. 41 и 81АПК РФ)



В дополнение к отзыву на апелляционную жалобу Балтийской таможни на решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 10.07.2009 г. по делу № А56-24416/2009 следует отметить, что п. 1 Приложения № 1 к Приказу ГТК России от 25.05.2004 г. содержит некорректные юридические формулировки, объективно исключающие реальную возможность Заявителя исполнить требования, содержащиеся в данном пункте нормативного акта.

Следует обратить внимание суда на использование термина «платежный документ». В Положении Центрального Банка России от 03.10.2002 № 2-П « О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее Положение) не содержится такого термина, а используется термин «расчётный документ».

Согласно, вышеназванного Положения:

2.1. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.
2.2. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:
- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

2.3. При осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных в пункте 1.2 настоящей части Положения, используются следующие расчетные документы:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
в) чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые поручения.

2.13. Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.
Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.
2.14. Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.
В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.

3.1. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
3.2. Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
3.4. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (приложение 1 к настоящему Положению).
3.5. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений в поле "Поступ. в банк плат." ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.


1.8. Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета (субсчета) по форме приложения 27 к настоящему Положению, выдаваемой в зависимости от способа обмена расчетными документами, принятого в подразделении расчетной сети Банка России, на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа (далее - ЭСИД), которые кредитная организация (филиал) получает в сроки и порядке, установленные договором счета или договором, определяющим порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации (далее - договор обмена).
1.9. При получении выписки из корреспондентского счета (субсчета) с приложенными расчетными документами кредитная организация (филиал) зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпадении реквизитов, указанных в выписке, с реквизитами соответствующего расчетного документа, являющегося основанием для осуществления операции.

Очевидно, что Заявитель может реально располагать дубликатом расчетного документа (оригинал в виде первого экземпляра остается в кредитной организации) и выпиской со своего лицевого счета в банке, свидетельствующие о факте перечисления денежных средств на счёт таможенного органа в федеральном казначействе.

Согласно, Инструкции по бюджетному учёту, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.12.2008 г. № 148 н:

п. 3 - все хозяйственные операции, проводимые учреждениями, финансовыми органами, органами казначейства оформляются первичными документами.

Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке) и отражаются накопительным способом в следующих регистрах бюджетного учета:
Журнал операций по счету "Касса";
Журнал операций с безналичными денежными средствами;
…
Записи в журналы операций осуществляются по мере совершения операций, но не позднее следующего дня после получения первичного учетного документа, как на основании отдельных документов, так и на основании группы однородных документов. Корреспонденция счетов в журнале операций записывается в зависимости от характера операций по дебету одного счета и кредиту другого счета.
Журналы операций подписываются главным бухгалтером и бухгалтером, составившим журнал операций.

Приложение N 3
к Инструкции по бюджетному учету,
утвержденной Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 30 декабря 2008 г. N 148н

ПЕРЕЧЕНЬ
РЕКОМЕНДУЕМЫХ РЕГИСТРОВ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА С УКАЗАНИЕМ
ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕКВИЗИТОВ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ


34 Журнал опера- Дата (за месяц), наиме- Дата, номер и наименование документа Подписи, расшиф-
ций с безна- нование учреждения и (выписка органа казначейства, банка); ровки подписей
личными сред- код по ОКПО, структур- наименование показателя (для сумм в ино- главного бухгал-
ствами ного подразделения, странной валюте приводится запись "от- тера и исполни-
единица измерения ражается в рублевом эквиваленте"), номер теля (с указани-
(ОКЕИ или ОКВ). счета бюджетного учета по дебету и по ем должности);
кредиту; сумма; итоговые суммы по дата.
дебету и кредиту счетов бюджетного учета
с входящими и исходящими остатками; ко-
личество приложений.

Согласно, Порядку открытия и ведения лицевых счетов Федеральным Казначейством и его территориальными органами, утверждённому Приказом Федерального Казначейства от 07.10.2008 г. № 7 н:

3.18. Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента осуществляют сверку операций, учтенных на лицевых счетах с клиентами (далее - сверка).
Сверка производится путем предоставления Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства клиенту на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства и клиентом.
3.19. Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов, открытым в Федеральном казначействе или органе Федерального казначейства, в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день.
Выписки из лицевых счетов предоставляются не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах. При бумажном документообороте на Выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к Выписке из лицевого счета документе Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства ставится отметка с указанием даты, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного руководителем Федерального казначейства или органа Федерального казначейства работника (далее - отметка) об исполнении.
При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭЦП, указанная отметка проставляется Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном
документе, хранящемся в информационной базе Федерального казначейства или органа Федерального казначейства.
3.20. Выписки из соответствующих лицевых счетов и Приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, включенным в Карточку образцов подписей по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке, либо в соответствии с решением руководителя (уполномоченного им лица) Федерального казначейства или органа Федерального казначейства и письменным заявлением клиента произвольной формы.
Работникам клиента, подписи которых не включены в Карточку образцов подписей, документы по лицевым счетам при бумажном документообороте выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в деле клиента.

3.21. Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, предоставляют клиентам Отчеты о состоянии лицевого счета.
Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических признаков нарастающим итогом на последний день прошедшего месяца по всем видам лицевых счетов.
Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств предоставляется по форме Отчета о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств.
3.22. В случае утери клиентом Выписки из соответствующего лицевого счета или Приложений к ней, а также Отчетов о состоянии соответствующего лицевого счета дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению, оформленному в письменной форме, с разрешения уполномоченного руководителем работника Федерального казначейства или органа Федерального казначейства.
Сообщения о неполучении Выписок из соответствующих лицевых счетов или Приложений к ним, а также Отчетов о состоянии соответствующего лицевого счета клиенты обязаны направлять в Федеральное казначейство или органы Федерального казначейства в течение трех рабочих дней со дня получения очередной Выписки из соответствующего лицевого счета и очередного Отчета о состоянии соответствующего лицевого счета.
3.23. Хранение Выписок из соответствующих лицевых счетов и Приложений к ним, Отчетов о состоянии соответствующих лицевых счетов осуществляется Федеральным казначейством и органами Федерального казначейства в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Таким образом, очевидно, что документами, подтверждающими поступление денежных средств на счёт таможенного органа являются выписка из лицевого счета и платежное поручение Заявителя с отметками органа Федерального Казначейства. Указанные документы могут быть получены только уполномоченными сотрудниками таможенного органа.
Никаких, вышеназванных документов таможенный орган Заявителю не предоставлял, следовательно, у Заявителя объективно отсутствовала реальная возможность предоставить таможенному органу запрашиваемые документы, которыми располагает сам таможенный орган.