Бухгалтерия морских перевозок, НДС и пр.
 

Добрый вечер!
Хотелось бы раз и навсегда разобраться с бухгалтерией экспедитора в специализации морских перевозок+доставка до склада клиента по РФ. Посетил уйму бухгалтерских форумов, но никто дельного ничего так и не посоветовал.
Итак, стандартный пример: перевозка контейнера из Шанхая до порта Спб морем, далее из порта Спб в Москву автотранспортом. Выставляем два счета: один за фрахт, другой за автоперевозку. За автоперевозку все понятно: НДС 18%, т.к. услуга оказана на территории РФ (ст. 148 НК). А вот по морскому фрахту вопросы:

1. покупаем фрахт у морской линии (нерезидента). Значит услуга считается не оказанной на территории РФ, фрахт не является объектом налогооблажения. Счет перевыставляется на клиента с формулировкой "без НДС". Правильно рассуждаю?

2. покупаем фрахт у российского экспедитора. На нас выствляется счет с формулировкой "без НДС". Т.к. экспедитор резидент, то услуга оказана на территории РФ и облагается НДС 0%. Т.е. мы получаем от экспедитора счет "без НДС", а перевыставляем его на нашего клиента с формулировкой "НДС 0%". Это будет правильно с точки зрения бухгалтерии и НК? Кто бы подсказал.

Далее, если мы выставляем счета с НДС 0%, то по ст.165 НК пункт 4 нужно предоставить документы, подтверждающие 0% НДС: контракт и коносамент. И НК регламентирует сроки подачи этих документов, п.9 ст.165 НК, абзац 10: "документы представляются в налоговый орган не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах (т.е на коносаменте)". Но таможня давно уже не ставит ничего на коносаменте, насколько я знаю. От чего же тогда будут отсчитывать 180 дней?? Помогите пожалуйста разобраться, а то такая каша с этими НДС-ами, уже неделю мучаю. И буха толкового не найти.
Благодарю за помощь!

теперь тут бухгалтеров поискать решили :rolleyes:

Не искали толком. Или платить не хотите.:D



Пожалуйста. Бесплатный совет: без прокладок (ИП и ООО) не обойтись.;)

ну если человек занимается перевозками несколько лет вплотную, для него это должно быть ясно как день. я ж и обращаюсь за помощью по схеме: менее опытный к более опытному.

перевозками или ... табуреткой

Спасибо за совет. но есть которые обходятся без прокладок, в данном вопросе на мой взгляд они не нужны. Просто нужен совет - под каким углом правильно смотреть на фрахт и НДС с точки зрения бухгалтерии и налоговой, кто как делает. Верна ли моя логика, приведенная в тексте вопроса. Сам технарь, мозги по-другому заточены, чем у бухгалтеров и юристов. Схем никаких серых не планируем, скрывать нечего, прокладки пока не надо.

Тема о морском фрахте, если вы обратили внимание. Пока не под силу свои суда ставить под парус, но кто знает...может когда то стану судовладельцем!

тогда правильно прочтите пп.3) п.3.1. ст.165 НК
и не забудьте про на налог на прибыль иностранца от источника РФ.

Речь идет о документах, подтверждающих 0% НДС. Я полагаю, вы хотите обратить внимание на абзац: "При ввозе морским, речным судном, судном смешанного (река-море) плавания с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ КОПИЯ КОНОСАМЕНТА, МОРСКОЙ НАКЛАДНОЙ или любого иного документа, подтверждающего факт приема к перевозке товара, в КОТОРОМ В ГРАФЕ "ПОРТ ПОГРУЗКИ" УКАЗАНО МЕСТО, НАХОДЯЩЕЕСЯ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТАМОЖЕННОЙ ТЕРРИТОРИИ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА".

в принципе здесь все понятно. С меня копия океанского коносамента в налоговую. Но по поводу 180 дней в п.9,ст.165, абзац 5-ый: там написано со дня таможенной отметки. Сейчас же таможня отметок на коносы не ставит. Так откуда считать тогда?

Эту фразу если честно вообще не понял...