Экспорт или нет
 

Доброе утро.

Такой вопрос:

Есть вопрос от партера из Италии - можем ли мы отправить на экспорт товары в СНГ, но так, что бы оплату за эти товары получили итальянцы? Если можем, то как? Это будет договор в котором 3 стороны? По ДТ, как я понимаю, отправителем будем выступать мы, а продавцом Италия.

Прошу подсказать, сапсибо.

Вы можете по контракту где Италия покупатель - РФ продавец отправить товар в любую страну мира, но в силу валютного законодательства деньги должны поступить на Ваш счет в уполномоченном банке.

Спасибо

либо экспортёр понесёт ответственность за нерепатриацию валютной выручки, либо товар просто не выпустят по такому контракту.

А товар-то чей? Вы продаете товар итальянцам, они просят отправить его в другую страну (не в Италию)? Разжуйте, чтобы понятно всем стало...

Он постарался и все сам понял :D
А в целом, первый пост похож на мозговую активность Виталика Кличка.:)

Добрый день.Подскажите пожалуйста. Мы резиденты РФ -партнер Сингапурская компания- грузополучатель в Казахстане,, отправка жд. транспортом . Какими документами подтверждается НДС?
Заранее благодарны.

В КЗ компания только грузополучатель действующий по поручению сингапурской компании или Сингапурская компания продала товар Казахской компании ?

Какой именно НДС Вас интересует? Сингапурский?

Сингапурская компания откуда товар отправляет ж/д? Только не говорите, что из Сингапура... :D)))

Не пугайте гостей.:D
Более чем вероятно продавец РФ - покупатель Сингапур и он же продает в КЗ. В Сингапуре оставили немного денег на старость, но хочется понять что будет с НДС в РФ и в КЗ. С этим конечно лучше разбираться бухгалтерам, но поскольку схема не совсем обычна, то и ответ спорный.
Если бы между КЗ и РФ был прямой контракт то в инете очень просто найти десятки разъяснений по этому вопросу. Например :

http://glavkniga.ru/elver/2013/13/11...ne_toliko.html,

http://bzbook.ru/Vneshneekonomichesk...nostj.114.html,
https://primelegal.ru/analitika/osob...tovarov-is-rf/, http://pandia.ru/text/79/199/36201.php .
Очень доходчиво, но кратко это поясняется на сайте ФНС РФ в разделе " Таможенный союз".

Основной документ : Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (Астана, 29 мая 2014 г.)

Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/70675106/#ixzz4YS9eHbKV


Но тут в цепочке иностранное лицо и уверен ответ на вопрос не такой простой, надо думать ( скорее изучать ). Так же важно облагается ли товар в РФ вывозной пошлиной, так как в этом случае возникает коллизия между ТК ТС и одним ПП РФ 2000-х годов ( номер не помню, помню суть- надо платить вывозные пошлины при вывозе из РФ в КЗ ).

экспорт по сингапурскому контракту из РФ в РК можно осуществить и по ДТ напрмер ч/з Китай :)

Ну я понимаю,конечно, что не красавец, да... Но штоб гостей пугать? :D)))

Я не знаю (и Вы тоже) чего тут тов.Лао имел в виду. Может вообще он все эти иероглифы спьяну тут начертал и забыл про них уже давно, а мы гадаем... :D)))

В том варианте сделки, что Вы предполагаете ;), проще сингапурскую компанию сделать агентом, перечислить ей то, что на старость планировалось, и спокойно продать/отгрузить товар от российской компании казахской... не ломая головы и со всеми "вытекающими" НДСами... ;)

Я ничего не предлагал, я интуитивно предположил. Схема с агентом, поверенным, комиссионером не дает возможности завысить цену казахам и еще увеличивает налог на прибыль в РФ.

Я и написал - "предполагаете"...

с чего бы это? Комиссия агента в расходы уйдёт и база налога на прибыль снизится до нужного уровня.

агент будет выступать с казахской стороны, их органам и разбираться сколько денех в сингапур утекло, если казахский купец вычленит вознаграждение из стоимости и не уплатит с него ндс.

Виноват, возраст :(

Может с любой

и сей агент будет покупать у россиянина с ндс.;)

Спасибо за информацию. Вы правы Сингапурская компания покупает у нас, резидента РФ и продает Казахстанской компании.Мы отправляем товар в Казахстан.
Подскажите еще для подтверждения 0 ставки НДС в этом случае какие документы требуются?

Вы уж потрудитесь пожалуйста :D
Тот же самый комплект документов, читайте ссылки в моем посте, доходчиво тут https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/inttax/ts/#t5, полно тут :

Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (Астана, 29 мая 2014 г.) Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/70675106/#ixzz4YS9eHbKV

Смутно помню, что могут быть особенности по заполнению заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (полученные от казахов) связанные с наличием Сингапура.
Так же существует мнение, что несмотря на наличие в Протоколе выделенного красным ( цитата ) :

"4. Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы (их копии):


1) договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства-члена или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом Союза (далее - договоры (контракты)), на основании которых осуществляется экспорт товаров ......." что при вывозе из одной страны ТС в другую страну ТС по контракту с иностранным лицом, освобождение от НДС при экспорте не представляется.

Он не будет покупать. Он агент. Будет агентское вознаграждение получать ;)

тогда см. НК по территориальности оказания услуги.
ну и в налоги на доходы иностранца от источника РФ.

Это ежели агент с российской стороны... ;)

Г-да т/с определился со схемой и подтвердил ее еще раз.

Да-да, мы заметили... но мы уже о частностях... ;)

Не буду мешать:D

Даже подброшу упомянутое мною ранее. Вроде действующее :confused:

Постановление Правительства РФ от 16 июля 2002 г. N 530 "О применении вывозных таможенных пошлин в отношении некоторых товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации на таможенную территорию государств - участников Таможенного союза"



Постановление Правительства РФ от 16 июля 2002 г. N 530
"О применении вывозных таможенных пошлин в отношении некоторых товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации на таможенную территорию государств - участников Таможенного союза"


Правительство Российской Федерации постановляет:


1. Применять действующие ставки вывозных таможенных пошлин в отношении вывозимых с таможенной территории Российской Федерации на таможенную территорию государств - участников Таможенного союза товаров, экспортируемых на основании договора (контракта) между резидентом Российской Федерации (в значении, предусмотренном Правилами определения страны происхождения товаров) и нерезидентом государства - участника Таможенного союза.


2. Настоящее постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.


Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/12127456/#ixzz4Ydaommw7

Поскольку из всех бездельников весь день толкущихся на форуме, я первый по определению, я разыскал в Консультант Плюс необходимые пояснения которые я видимо читал давно. Позицию Минфина и ФНС я считаю правильной, а учитывая что т/с будет иметь дело именно с ФНС а не ВС РФ, то можно как минимум надеяться, что ставка при экспорте будет 0 %:


14.3. Действует ли порядок применения нулевой ставки НДС, предусмотренный Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (до 01.01.2015 - Соглашением от 25.01.2008, Протоколом от 11.12.2009), если покупателем по договору с российской организацией выступает иностранное лицо, не являющееся налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза, а грузополучателем - налогоплательщик государства, которое входит в состав Таможенного союза (до 01.01.2015 - ст. 2 Соглашения от 25.01.2008, п. п. 1, 2 ст. 1, п. 1.5 ст. 2 Протокола от 11.12.2009, с 01.01.2015 - п. 3, пп. 3 п. 4, п. 13.5 Протокола о порядке взимания косвенных налогов (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС))?

На основании п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) при экспорте товаров с территории одного государства - члена Экономического союза на территорию другого государства - члена Союза налогоплательщик государства, с территории которого вывезены товары, вправе, представив предусмотренные названным Протоколом документы, применить нулевую ставку НДС.
В число указанных документов в соответствии с пп. 3 п. 4 данного протокола входит, в частности, заявление о ввозе и уплате косвенных налогов с отметкой об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств), проставленной налоговым органом государства - члена Союза, на территорию которого импортированы товары.
Если товары приобретаются на основании договора (контракта) между налогоплательщиком государства - члена Экономического союза и налогоплательщиком государства, которое в состав данного Союза не входит, и при этом товары импортируются с территории другого государства - члена Союза, косвенные налоги уплачиваются налогоплательщиком государства, на территорию которого импортированы товары, собственником товаров либо, если это предусмотрено законодательством государства - члена Союза, комиссионером, поверенным или агентом (в случае, когда товары реализуются через комиссионера, поверенного или агента) (п. 13.5 Протокола (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе)).
До 01.01.2015 схожие положения содержались в ст. 2 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008, п. п. 1, 2 ст. 1, п. п. 1, 1.5 ст. 2 Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе".
По рассматриваемому вопросу есть две точки зрения.
Согласно позиции Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ, высказанной в Определении от 20.05.2015 N 309-КГ14-8404 по делу N А50-22999/2013, в случае если покупателем по договору выступает иностранное лицо, не являющееся налогоплательщиком государства, которое входит в состав Таможенного союза, а грузополучателем - налогоплательщик государства - члена Таможенного союза, порядок применения нулевой ставки НДС, установленный Соглашением от 25.01.2008 и Протоколом от 11.12.2009, не действует.
Вместе с тем из разъяснений Минфина России и ФНС России следует, что в отношении рассматриваемой операции действует порядок применения нулевой ставки НДС, определенный Соглашением от 25.01.2008 и Протоколом от 11.12.2009.



Подробнее см. документы

Обратите внимание! В приведенных документах выводы сделаны в отношении экспорта товаров в страны Таможенного союза, регулируемого Соглашением между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 и Протоколом от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе".
По нашему мнению, данные выводы применимы и с 01.01.2015, поскольку нормативное регулирование Договором о Евразийском Экономическом союзе рассматриваемых правоотношений существенно не изменилось ( НА МОЙ ВЗЛЯД СУЩЕСТВЕНО УЛУЧШИЛСЬ ).

Позиция 1. Если покупателем по договору с российской организацией выступает иностранное лицо, не являющееся налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза, а грузополучателем - налогоплательщик государства, которое входит в состав Таможенного союза, порядок применения нулевой ставки НДС, установленный Протоколом о порядке взимания косвенных налогов (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (до 01.01.2015 - Соглашением от 25.01.2008, Протоколом от 11.12.2009), не действует

Определение Верховного Суда РФ от 20.05.2015 N 309-КГ14-8404 по делу N А50-22999/2013
Было установлено, что на основании контракта иностранный покупатель (Кипр) приобрел у общества (российской организации) товары, которые были поставлены этим обществом в адрес организации, расположенной на территории Республики Казахстан, которая согласно контракту является грузополучателем товара.
Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ указала, что положения Соглашения от 25.01.2008 и Протокола от 11.12.2009 регулируют налогообложение операций, которые совершены между налогоплательщиками - резидентами государств, входящих в состав Таможенного союза.
В данном случае объектом налогообложения по НДС является реализация товара на основании контракта, заключенного налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза с налогоплательщиком государства, которое в состав данного Союза не входит. В связи с этим порядок применения нулевой ставки НДС, установленный Соглашением от 25.01.2008 и Протоколом от 11.12.2009, в отношении таких операций не действует. Указанные операции подлежат налогообложению в соответствии с нормами национального налогового законодательства - Налогового кодекса РФ.
Суд отметил, что грузополучателем товара не является организация - импортер этого товара, от действий которой по уплате косвенных налогов (НДС) при ввозе товара с территории РФ на территорию Республики Казахстан зависело бы право на применение обществом нулевой ставки НДС, установленной Соглашением от 25.01.2008 и Протоколом от 11.12.2009.
Реализовав товар по контракту, заключенному с налогоплательщиком государства, которое не является членом Таможенного союза, общество документально не подтвердило правомерность применения нулевой ставки и право на получение возмещения НДС в соответствии с порядком, определенным нормами национального налогового законодательства - Налогового кодекса РФ.

Позиция 2. Если покупателем по договору с российской организацией выступает иностранное лицо, не являющееся налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза, а грузополучателем - налогоплательщик государства, которое входит в состав Таможенного союза, порядок применения нулевой ставки НДС, установленный Протоколом о порядке взимания косвенных налогов (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (до 01.01.2015 - Соглашением от 25.01.2008, Протоколом от 11.12.2009), действует

Письмо Минфина России от 01.03.2013 N 03-07-08/6170
Финансовое ведомство рассмотрело вопрос применения НДС при экспорте товаров по договору, заключенному российской организацией с иностранным лицом, не являющимся налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза, в соответствии с которым грузополучателем является налогоплательщик Республики Беларусь.
Минфин России указал, что российская организация в этом случае вправе применить нулевую ставку НДС, если налог будет уплачен при ввозе товара в Республику Беларусь иностранным лицом (состоящим на учете в налоговых органах Республики Беларусь) либо белорусской организацией (в случае приобретения указанных товаров у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах Республики Беларусь).
При этом отмечено, что если при ввозе товаров в Республику Беларусь НДС не был уплачен, то, соответственно, заявление не составляется. В связи с этим российская организация не вправе применить ставку 0 процентов.
В обоснование позиции Минфин России сослался на п. п. 1, 2 ст. 1, п. 1 ст. 2 Протокола от 11.12.2009.

Письмо Минфина России от 23.11.2010 N 03-07-08/326
Финансовое ведомство рассмотрело ситуацию, в которой между российской организацией и иностранным лицом, не являющимся налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза, заключен договор, по которому осуществляется экспорт товаров. В соответствии с данным договором грузополучателем является налогоплательщик Республики Казахстан, приобретающий товар у данного иностранного лица. Как разъяснило ведомство, в этом случае налогообложение производится по нулевой ставке при условии представления российской организацией в налоговый орган документов, предусмотренных п. 2 ст. 1 Протокола от 11.12.2009.
При этом документом, подтверждающим факт экспорта товаров на территорию Республики Казахстан, является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное налогоплательщиком Республики Казахстан, приобретающим товар у иностранного лица, с отметкой казахстанского налогового органа об уплате НДС.

Письмо ФНС России от 11.08.2014 N ГД-4-3/15726@
ФНС России рассмотрела следующую ситуацию. Между российской организацией (поставщиком) и эстонской организацией (покупателем) заключен договор на поставку товара. Согласно условиям договора грузополучателем товара является иностранное частное предприятие, зарегистрированное в качестве резидента свободной экономической зоны "Могилев" Республики Беларусь.
ФНС России отметила, что при реализации товаров в рамках Таможенного союза применение НДС осуществляется в соответствии с Соглашением от 25.01.2008 и Протоколом от 11.12.2009.
Налоговая служба разъяснила, что с учетом норм, установленных в том числе указанными документами, в рассматриваемой ситуации при представлении в налоговый орган подтверждающих документов применяется нулевая ставка НДС.

Информировать братьев казахов :

Вопрос: О заполнении для целей НДС заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при ввозе в РФ из Казахстана товаров, полученных от французской организации.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 12 апреля 2016 г. N ЕД-4-15/6343

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение о порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Казахстан, полученных от французской компании, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 13.5 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014), если товары приобретаются на основании договора (контракта) между налогоплательщиком одного государства - члена Евразийского экономического союза (далее - Союз) и налогоплательщиком государства, не являющегося членом Союза, и при этом товары импортируются с территории другого государства - члена Союза, косвенные налоги уплачиваются налогоплательщиком государства - члена Союза, на территорию которого импортированы товары.
Согласно пункту 14 вышеназванного протокола для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров на основе стоимости приобретенных товаров, а также товаров, полученных по товарообменному (бартерному) договору (контракту), а также договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей).
Пунктом 20 указанного протокола установлено, что налогоплательщик обязан представить в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией и не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров, пакет документов, в том числе Заявление.
Положениями абзацев второго и третьего пункта 3 Правил заполнения Заявления (далее - Правила), приведенных в Приложении N 2 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009, установлено, что в строке 01 раздела 1 Заявления (Продавец) указывается лицо, заключившее договор (контракт) с Покупателем, указанным в строке 02 раздела 1 Заявления, а именно с лицом, приобретающим товары и представляющим Заявление в налоговый орган по месту постановки на учет.
В соответствии с пунктом 4 Правил также заполняется раздел 3 Заявления при импорте с территории одного государства - члена Союза на территорию другого государства - члена Союза товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (Покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством - членом Союза. При этом в строках 08 и 09 раздела 3 Заявления Покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства - члена Союза, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством - членом Союза.
Учитывая изложенное, в рассматриваемом случае в строке 01 раздела 1 Заявления указывается наименование французской компании, в строке 02 раздела 1 Заявления - АО, в строке 08 раздела 3 Заявления - наименование налогоплательщика Республики Казахстан, в строке 09 раздела 3 Заявления - наименование французской компании. В строке 12 раздела 3 Заявления отражаются реквизиты договора между налогоплательщиком Республики Казахстан и французской компанией.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ