излишек
 

На складе в России хранятся товары, которые в дальнейшем будут экспортированы за пределы ЕАЭС. Товары приобретались у резидента страны ЕАЭС. Обнаружен излишек товаров на складе. Если декларант отразит достоверно количество экспортируемого товара (например, 150 шт), предоставит все документы, но таможня обнаружит, что по договору приобретались 100 шт, а не 150, то какие риски могут быть? Откажут в экспорте? Риск по 226.1 УК (если товар относится к стратегически важным)? Возможно, кто-то сталкивался с похожей практикой? Спасибо!

вряд ли таможня будет так глубоко копать.

Даже если речь идет о таких товарах, как, например, лесоматериалы, уголь?..

Эта ситуация не относится к компетенции таможенных органов.
Если вы соблюдаете все запреты и ограничения, достоверно декларируете товар, вопросов с этой стороны не будет.

Обратите лучше внимание на налоговый учет. Излишек надо оприходовать, отнести на внереализационные доходы, налог на прибыль уплатить и т.д.
Вот если вы без этого хотите, тогда, теоретически, претензии могут возникнуть со стороны налоговой.

Скорее эта тема будет интересна налоговой если они проведут камералку при подтверждении Вами 0 ставки по экспорту.

это будет налоговой интересно

По какому конкретно договору? По внутреннему, по которому они сейчас поступили на Ваш склад в России?
Или по внешнеторговому договору, по которому они будут экспортироваться из ЕАЭС?

Договор с иностранным покупателем Вами заключён на продажу 150 штук товара?
Поставили Вы в рамках этого договора 150 штук товара?
Таможенные платежи при вывозе уплачены Вами за 150 штук товара?
Запреты и ограничения в части количества поставляемого товара Вами не нарушены при вывозе?
Все остальные вопросы, в том числе и пути появления у Вас вывозимого товара, таможенный орган не должны интересовать. Не таможенное это дело.

Есть момент по статусу товара... но это редкая ситуация. Надо смотреть конкретную ситуацию с конкретными документами и особенностями товаров/сделки . Могут быть нюансы. .и... ждем ответ про какой договор идет речь?

а попробуйте как нибудь рыбу выловленную сверх квот экспортировать или икру черную.
тут же таможенный СОБР приедет к вам в офис :cool:

По лесу такие темы были, кстати...

Есть перечень документов, установленный ст. 183 ТК ТС.
В нём отсутствуют документы, подтверждающие порядок приобретения товаров декларантом.

Прямо сразу после регистрации ДТ и приедет?
Чудеса!... Впрочем, если в 31-графе указано, что рыба выловлена "сверхквот", то, быть может, и приедет.

сам по себе порядок не интересует, а вот законность, да

после регистрации нет, на момент вывоза это будет.
а в 31 будет достаточно латинского наименования рыбы.
ну и если не будет соответствующих документов, то и при отказе в выпуске
тоже приедут, может просто с полицией, смотря сколько будет рыбы :rolleyes:

Наверное, Вы первое предложение пропустили.
Обязанности представлять при таможенном декларировании иные документы, в том числе подтверждающие хоть порядок, хоть законность приобретения вывозимых товаров, на декларанта законодательно не возложено.

На каких основаниях (только со ссылкой на закон, пожалуйста, а не "побеспределу")?

Договор поставки с иностранной компанией (не из ЕАЭС): покупает, складирует в РФ, вывозит с помощью брокера.

Та же 183 статья. Возможно, что Вы ее прочитали невнимательно.
1. Подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых заполнена таможенная декларация, если иное не установлено настоящим Кодексом.
К таким документам относятся:
2) документы, подтверждающие совершение внешнеэкономической сделки, а в случае отсутствия внешнеэкономической сделки - иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, а также и иные коммерческие документы, имеющиеся в распоряжении декларанта;

Плюс ГК РФ Статья 153. Понятие сделки

Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Плюс ГК РФ ГК РФ Статья 8. Основания возникновения гражданских прав и обязанностей

1. Гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными правовыми актами, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены законом или такими актами, но в силу общих начал и смысла гражданского законодательства порождают гражданские права и обязанности.
В соответствии с этим гражданские права и обязанности возникают:
4) в результате приобретения имущества по основаниям, допускаемым законом;

Таким образом, декларант никак не сможет подтвердить ни право владения, пользования, распоряжения излишками, ни законность отчуждения своих гражданских прав по сделке с иностранным партнером потому, что излишки декларант не приобретал.

Т.е., ситуацию я правильно понимаю? Итак:
1. На складе в России 150 шт. товара таможенного союза, приобретенного внутри ТС.
2. Планируется экспорт на основании будущего договора с нерезидентом.
3. Договора ещё нет (т.к. товары в дальнейшем будут экспортированы из ЕАЭС). Но в нем будет указано 100 шт. товара, что и является риском обнаружения таможней при том, что товара на складе 150 шт.

Правильно понимаю суть вопроса?
Если да, то при помещении этих товаров под экспорт - таможне фиолетово то количество, которое у вас на складе. Но в транспортных, коммерческих документах и в ДТ должно быть то количество, которое Вы собираетесь вывозить.
Укажете в ДТ, СМР и инвойсе 150 шт, т.е. больше, чем по договору - с Вас потребуют документальное обснование для помещения этого количества товара под таможенную процедуру "Экспорт", т.к. это может повлиять на многое: от лицензий до валютной выручки.
Укажете в ДТ, СМР и инвойсе 100 шт., как по договору, но попробуете вывезти 150 - будут проблемы повеселее и не только у декларанта.

Задачку что ли задал препод?:)
Условие какое-то... дилетантское, что ли...

На складе 150 штук, только легализовано 100 штук. А 50 не покупалось, их перегрузил поставщик, ошибся. Это излишек. На который, как я понимаю, нет ни права владения и распоряжения, ни права собственности, которое можно "отчудить" при продаже на экспорт.

Вывозить сколько хотите? 150 шт.?

Я, мой уважаемый коллега, ничего не хочу вывозить. "Мопед не мой.."©:)

Блин... вопрос был, конечно же к ТС.

При декларировании 150 шт. никто не будет требовать подтвердить из происхождение/цепочку приобретения и право собственности. НО! Если на таможенный пост или в таможню поступит такая информация, то развитие событий возможно по разным сценариям:)
К примеру...
Вам российский партнер прислал телегу:
- Вася, тут твой водила когда товар забирал вместо 100 шт. - 150 шт. забрал. Ты говорил, вроде в Англию продавать собирался, нам там доплати тогда, за лишние 50 шт. Можно после экспорта, не горит.

Вы подумали и...:
- Не, Коля, ничего не знаю... что отгружено, то отгружено... оплачено и подписано. Сделка наша закрыта. Иди, пасись!
Он:
- Ах так...ладушки.

...И писать:

Требуют на самом деле. И довольно часто.
Про основания такого требования я написал чуть выше.

То, что основания требовать есть - это я знаю... Но если по каждой ЭК поставке это требовать - ни в какие сроки не уложишься. Да и смысл в большинстве случаев непонятен. Обязательного подтверждения этого не предусмотрено, а требовать выборочно - нужен риск, мотив, причина...
Вот в случае поступления информации о возможном правонарушении, тут будут основания и потребовать всю цепочку документов и отказать в выпуске, если что... Но такой случай на моей памяти был один раз в одной из московских таможен... Целенаправленно, конечно, тему не изучал, но слышал краем уха...

Ох уж эта нелегкая студенческая жизнь. :D

Не совсем) Иностранка покупает товар у резидента страны ЕАЭС. Товар привозится с Россию и хранится некоторое время, потом на экспорт (с помощью брокера). И тут на складе нашли излишек в 50 штук...

В случае наличия внешнеэкономической сделки декларант обязан представить документы, подтверждающие её совершение.
Всё остальное, перечисленное после запятой, а именно
декларант обязан представить в случае отсутствия внешнеэкономической сделки. Сие совершенно доступным для понимания образом сказано в тексте ст.183 ТК ТС.

В описываемой топикстартером ситуации внешнеэкономическая сделка имеет место быть. Следовательно, на декларанта возлагается обязанность представления документа, подтверждающего её совершение. Этим документом является договор купли-продажи. Обязанности представления к.-л. иных документов на декларанта не возложено.

Сделка, коллега, это определенноне ГК понятие, основанное на отчуждении гражданского права на собственность. Чтобы "отчудить" право, его для начала нужно иметь. Как возникает гражданское право, я тоже дал ссылку на ГК.
У стартера НЕТ гражданского права на излишек, НЕТ права собственности на излишек, которое он бы мог отчуждать по сделке, НЕТ права пользования или распоряжения излишком.
Исходя из вышеизложенного продавать излишек третьему лицу или передавать его третьему лицу без согласия собственника товара стартер не имеет право. Это называется сбыт чужого имущества.

Я давал ответ лишь на один-единственный вопрос, а именно: "Существует ли законодательное требование декларанту представлять таможенному органу при таможенном декларировании товаров, перемещаемых в соответствии с заключённой им внешнеэкономической сделкой, документы, подтверждающие порядок приобретения им декларируемых товаров?"
Ответ: "Не существует".
Все остальные размышления мне неинтересны. Надеюсь, они и топикстартера не заботят.

Знаете, тут не сказать, что всё определённо. Статья 183 буквально говорит следующее - "документы, подтверждающие совершение внешнеэкономической сделки, а в случае отсутствия внешнеэкономической сделки - иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, а также и иные коммерческие документы, имеющиеся в распоряжении декларанта;"

А в случае с излишком у нас таких прав нет. Получается, что могут отказать в выпуске, ссылаясь на отсутствие подтверждающих документов. Единственное, что-то вот такой практики не видно почему-то...

У Вас внешнеэкономическая сделка присутствует? По-моему, Вы об этом писали в первом же сообщении.
Зачем Вы множите сущности, перечисляя документы, которые обязаны представить в случае отсутствия внешнеэкономической сделки?:confused:
P.S. Отказ в выпуске возможен лишь в случаях, перечисленных в ТК ТС.

Сделка недействительна.
ГК РФ Статья 422. Договор и закон

1. Договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения.
Нельзя продавать/передавать чужое имущество, не имея права пользования распоряжения.

ГК РФ Статья 168. Недействительность сделки, нарушающей требования закона или иного правового акта

1. За исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи или иным законом, сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта, является оспоримой, если из закона не следует, что должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.
2. Сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.

Вопрос может возникнуть у ФНС при возмещении НДС после экспорта поскольку придется предъявлять документы где взял 150 шт.