Экспорт физлицом самому себе
 

Доброго времени суток участникам форума.
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.

Я являюсь гражданином РФ и у меня зарегистрирован статус индивидуального предпринимателя в Грузии. Хочу закупить товар в РФ на себя как на физ.лицо РФ (в 1000 евро уложусь) и повезти его на личном авто в Грузию через т/п Верхний Ларс, оформляясь там согласно решению Комиссии №263. Партия коммерческая, везется с целью дальнейшей продажи. Соответственно, отправитель - я, как физлицо РФ, а получатель - тоже я, как грузинский ИП. Коды ТН ВЭД определены (был опыт вывоза этого же товара через брокера). экспортными таможенными пошлинами мой товар не облагается. Касательно взаимодействия с грузинской стороной у меня вопросов нет, есть сомнения только по взаимодействую с таможней РФ.

Вопросы следующие:

1) Правомерно ли вообще такое действие?
2) Какие документы (транспортные и коммерческие) я должен представить на Верхнем Ларсе? Оплаченные счета от продавцов для подтверждения стоимости? Нужно ли оформлять CMR? Достаточно ли счетов и CMR?
3) Как оплатить таможенный сбор? Где взять квитанцию? В моей ситуации беспошлинного экспорта я должен уплатить 1000 рублей. Хотелось бы оплатить ее заранее - сильно сомневаюсь, что это получится сделать на Верхнем Ларсе.

Нормативку я изучил. Внешнеэкономической сделки здесь нет, поскольку товар приобретен гражданином РФ на территории РФ и везется через границу самому себе. Поэтому, в соответствии с "ТК ЕАЭС Статья 83. Декларант" я имею право выступать декларантом:

1. Декларантами товаров, помещаемых под таможенные процедуры, могут выступать:

1) лицо государства-члена:

имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, - если товары перемещаются через таможенную границу Союза не в рамках сделки, одной из сторон которой является иностранное лицо;

Стоит заметить, что, если бы я оформлял полноценную ДТ, то в характере сделки я бы указал код 056 - Перемещение товаров, предназначенных для последующей реализации, при отсутствии на день подачи таможенной декларации сделки на реализацию этого товара (передачу в пользование или распоряжение) (кроме кодируемых кодами 014 и 055).

Тот факт, что я являюсь физическим лицом на территории РФ, так же не является препятствием в соответствии с Инструкцией о порядке заполнения декларации на товары
- там указано, что в графу "Декларант" можно вписать физическое лицо, не являющееся ИП. В Решении комиссии 263 так же оговорен этот момент.

Поясните, пожалуйста, правильно я все понял, и помогите разобраться с тем, какие документы, помимо заявления, нужно предоставить.

Заявление, CMR, Инвойс.
Сбор за ТО за беспошлые товары не взимается.

По этому вопросу я руководствовался Постановлением Правительства РФ от 28.12.2004 N 863 (ред. от 12.12.2012) "О ставках таможенных сборов за таможенные операции".

Запутанный документ, как по мне. Если руководствоваться первым пунктом, я должен платить 500р:

1. Установить, что таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются по следующим ставкам:
500 рублей - за таможенные операции в отношении товаров, таможенная стоимость которых не превышает 200 тыс. рублей включительно;

Для целей применения настоящего пункта при заявлении таможенной процедуры экспорта в отношении товаров, для которых не установлены таможенные пошлины и налоги, исчисляемые исходя из их таможенной стоимости, используется цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за эти товары, указанная в счете-фактуре, оформленном в связи со сделкой купли-продажи, пересчитанная в рубли в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о таможенном деле. При заявлении в отношении указанных товаров таможенной процедуры экспорта в связи с другими сделками используется стоимость этих товаров, приведенная в коммерческих или иных документах, относящихся к этим товарам, пересчитанная в рубли в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о таможенном деле.


С другой стороны, по пункту 7(3) я должен заплатить 1000р:

7(3). При вывозе из Российской Федерации товаров, не облагаемых вывозными таможенными пошлинами, таможенные сборы за таможенные операции независимо от таможенной процедуры, под которую помещаются вывозимые товары, уплачиваются по ставке 1 тыс. рублей, при условии, что в одной таможенной декларации декларируются только товары, не облагаемые вывозными таможенными пошлинами.

Может, есть еще какой-то более свежий документ, регулирующий сборы?

ваше грузинское юр.лицо получает от вашего физ.лица товар в дар ?

ГК РФ Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина

1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта.
В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.


Отсюда следует, что ИП в РФ не является юр.лицом.

Отправителем будет Иванов, получателем будет ИП Иванов. Оба - физики, согласно вышеуказанной статье.

Письмо ФТС России от 07.09.2018 N 01-11/57109 "Об освобождении от уплаты таможенных сборов за таможенные операции товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта"

Собственно, лицо, как таковое, одно. В РФ оно имеет один статус, в Грузии - другой. Оба этих статуса - статус физического лица.
Поэтому не очень понимаю Вашего вопроса, почему в этой ситуации кто-то что-то кому-то дарит, если тут ровно одно лицо, перемещающее свой товар в свой же адрес.

Так-то я долго выбирал между "односторонняя внешнеэкономическая сделка" и "отсутствие сделки", в итоге пришел ко второму. Просто по той причине, что понятие односторонней сделки нигде толком не определенно. Если взять интуитивное определение (сделка, в которой одна сторона), то смысл в односторонней сделке был бы, если бы я являлся ИП в РФ, который закупил товар и хочет его переместить в Грузию на свое грузинское ИП. Тогда ИП в РФ обращается к односторонней сделке, дабы его товар не испарился в никуда в глазах налоговой.

В моей же ситуации товар закупает физик без ИП РФ.

грузинское ИП на баланс товар не должно себе поставить чтобы потом торговать этим товаром внутри грузии?

если не должно - то и ладно
а если должно - то сразу вопрос, откуда у грузинского ИП материализовался этот товар (ЕСЛИ СДЕЛКИ НЕТУ)?

В Грузии все сильно проще в этом деле. Стоит начать с того, что там в принципе отсутствует профессия таможенного брокера.
В своей прошлой поставке через брокера я растаможился прямо на границе. Грузины изучили документы, выдали мне бумагу о том, что я как ИП ввез товар. Там же был расчет импортного НДС, который я оплатил прямо на границе. На этом все процедуры закончились, и я поехал дальше.

В целом, опыт взаимодействия с грузинскими органами говорит о том, что они вряд ли будут придираться к тому, что в счетах от российских продавцов будет написано "Покупатель: Иванов", а не "Покупатель: ИП Иванов".

Все относительно. Вот как выглядит ситуация с российской стороны:

Внешнеэкономической сделки нет - товар куплен у российского продавца российским физ. лицом. При перемещении через границу сделки снова нет - товар едет от одного лица самому себе.

А вот с грузинской стороны ситуация выглядит чуть иначе - грузинский ИП поехал в РФ, купил там товар и повез его себе обратно в Грузию. в этой ситуации сделка есть, но действительно встает вопрос о нюансе, что покупатель - Иванов, а не ИП Иванов.
Это дело буду проверять на практике.

где у вас покупатель иванов (в каком документе)?


с какой стороны не посмотри, получается контрабанда
одно, лицо российские физическое, вывозит ком.партию не декларируя
второе, лицо грузинское юридическое, ввозит ком.партию не декларируя

Ну что вы напрягаетесь.
Пол ДНР/ЛНР так таскает и никто по контрабасной статье их не хлопает.
to Лунныймальчик. Документы вам перечислили, НПА по сборам привели.
Ехайте себе на здоровье.
Вынесут вам мозг на границе с заявлением, вернётесь к брокеру чтобы он вам обычную ДТ в электронке оформлял.

Покупатель: Иванов - он у меня в счетах на оплату. Условный Иванов - это я. :)

Почему это не декларируя? Я декларируюсь по решению №263 комиссии ТС. Стоимость товаров до 1000 евро и право владения ими я подтверждаю оплаченными счетами на мое имя. Благо организации в РФ не брезгуют выставлять счета на физлица.

Конкретизируйте, пожалуйста, где я не прав.

ну не в Южную Осетию ж едем....

Так я тему с той целью и создал, чтоб подготовиться к выносу мозгу и успешно пересечь границу.
Последний раз, когда оформлялся через брокера поставку по договору купли-продажи, на границе у меня в цмр требовали печать перевозчика, хотя она там стоять не обязана, ибо перевозчиков выступало ИП. Промурыжили три часа и в итоге пропустили.

Но это был безосновательный вынос мозга, может, денег от меня хотели.

А в новой ситуации хочется максимально подготовиться.

точно точно. вы ж 263.... извините. тут окей.


но тада контрабанда только со стороны грузии. и это уже тема не этого форума )

Иванов и ИП Иванов - это РАЗНЫЕ лица.

а Грузинский ИП Иванов - еще и ВЭД сделка.
(Никакого "самому себе". Ошибаетесь жестко).

Кроме того у РФ физика Иванов могут попросить документы по которым он покупал Товар в РФ

Я не в курсе как в Грузии ИП регистрируется.
В РФ если у ИП нет печати и при регистрации он об этом уведомлял ИМНС, это можно подтвердить документально.
p.s. Самонаборный штампеГ прямоугольный стоит 300 рэ. в бардачок закинуть и головная боль снята.
p.p.s. Не хочу обижать Верещагиных, на всех постах есть такса даже за пустую машинку. Поэтому можно дальше права качать и терять время, а можно положить рубль и спокойно через 30 минут выскочить за шлагбаум.

Нормативку можно?

Иванов - это физическое лицо. ИП Иванов - это тоже самое физическое лицо, прошедшее регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. От того, что Иванов прошел регистрацию в качестве ИП, у него появилось больше прав и обязанностей, но другим физическим лицом он не стал.

Поэтому очень хочется взглянуть конкретно на нормативку, почему Вы решили, что лица таки разные.

у Иванов и ИП Иванов НИЧЕГО общего кроме сочетания букв.

Одно физлицо.
Другое Организация.

За нормвтивкой в гугл самостоятельно ;)

Вы под словом "Организация" что подразумеваете? Юрлицо? ИП не является юрлицом согласно статье 23 ГК РФ:

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта.
В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Мне мой аттестат выложить? :)

Думаю это не заставит Вас поверить.

Позвоните в налоговую ;)

---
Заодно в налоговой спросите в какой срок Физик Иванов должен будет подать НДФЛ.
И заодно уточните чем будет грозить Физику Иванову ""Не получение валютной выручки при сделке ВЭД"

Давайте по порядку. Я-то с удовольствием проконсультируюсь в налоговой, но пока не могу понять с чем именно Вы со мной не согласны. Поэтому еще раз - Вы под "организацией" имеете ввиду юрлицо или что? И о каком аттестате речь?

Я выше вам пару вопрос для налоговой добавил ;)
---

Аттестат буха и курсы ВЭДа.

Вот давайте тогда вместе почитаем Статью 11 НК РФ:

2. Для целей настоящего Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах используются следующие понятия:

организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, международные компании (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);

физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;

Объясните, на основании чего Вы, при наличии этой статьи, называете ИП организацией?

как я уже сказал "Мне Вы НЕ поверите" :)
(ип есть организация для извлечения прибыли. А у физика прибыли быть не может)

Звоните в налоговую.
Им у вас веры больше будет.

---
Какой смысл мне искать для Вас нпа? :)
Мне делать нечего? :)
Это у Вас вопросы!! (Не у меня)

Любой бух Вам подтвердит.

а я всётаки недокурил как грузинское ИП будет торговать тем что оно не имеет.. и путь это не тема данного формума и ветки, всё-таки интересно

Утверждать не буду, но чую, что в Грузии грузинский ИП Иванов может распоряжаться товарами, по документам проданные не ИП Иванову, а просто Иванову. Обязательно отпишусь, чем все закончилось.

Просто пока финконтроль в ИМНС за ФЛ декларантами не отрегулирован, поэтому просачиваетесь как ФЛ.
Формально, как только ваш доход от всех сделок у вас превысит 200 тыс., вы обязаны стать ИП чтобы заниматься деятельностью по продаже, или оплатить НДФЛ с превышения самостоятельно.
А так как доказать доход вы не сможете, то за теплое место могут взять просто по сумме цене товара по заявлениям или ДТ.
Но еще раз говорю пока автоматический контроль не отрегулирован в полном объеме, будете проскакивать.
Но к запросу от ИМНС о предоставлении отчетности по контролируемым сделкам готовьтесь. Это как пить дать пришлют.
А выехать, да выедете вы запросто никто вам и не возразит на таможне.