Кидок от ФТС в вопросе НДС: налоговый вычет в течение 3-х лет и корректировка
 

Уважаемые логисты!

в конце декабря получили документ КДТ на поставку 2017 года. Налоговая не позволяет принять к вычету НДС по корректировке, поскольку прошло три года согласно Налогового кодекса.

Есть ли решение?

Для начала надо понять, что в КТД . Таможня увеличила или взыскала НДС?
Подали налоговую декларацию по НДС, а ее не принимают ? Что пишут, какую статью НК указывают ?

Статья 4. Порядок исчисления сроков, устанавливаемых международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования

4. Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока.

НДС увеличился из-за якобы неподтвержденного транспортного вычета из таможенной стоимости.

Налоговую декларацию не принимают, ссылаясь на соответствующую статью в НК, в которой на налоговый вычет отведено ТРИ года. № статьи НК уточню.

Неясно, что делать налогоплательщику и учведу, получившему КДТ 31 декабря. :confused:

Организация вправе заявить к вычету НДС, уплаченный на основании корректировки таможенной стоимости, не ранее того налогового периода, когда таможенным органом принято решение о корректировке и организацией дополнительно уплачен НДС в связи с корректировкой таможенной стоимости.

Обоснование


В результате проведения корректировки таможенной стоимости на руках у организации окажутся, помимо декларации на товары, которая была оформлена изначально:
- декларация таможенной стоимости (далее - ДТС), где будет рассчитана скорректированная таможенная стоимость;
- корректировка декларации на товары (далее - КДТ), где будут, в частности, отражены скорректированная таможенная стоимость, сумма доначисленного НДС и информация об уплате налога.
Данные о доначисленной сумме НДС, которые нужны для заполнения книги покупок, будут в КДТ. Но КДТ (как и ДТС) - это не самостоятельный документ, а неотъемлемая часть декларации на товары. А значит, основанием для вычета доначисленного НДС будет все та же декларация на товары. И конечно же, платежка на уплату этого налога.
Таможенный НДС, как известно, принимают к вычету при условии, что ввезенные товары предназначены для облагаемых НДС операций, приняты на учет, налог уплачен и у импортера на руках есть подтверждающие документы. Выходит, доначисленный налог может быть принят к вычету не ранее квартала, в котором будет:
- скорректирована таможенная стоимость (оформлены ДТС и КДТ);
- уплачен НДС, доначисленный по результатам корректировки.
Таким образом, если ввоз товаров и уплата налога при ввозе приходятся на один квартал, а корректировка таможенной стоимости и доплата НДС по ее итогам - уже на другой, то и заявлять к вычету сумму изначально рассчитанного налога и сумму доначисленного НДС нужно будет в разных кварталах.
Для подачи уточненной декларации за прошедший период нет оснований, ведь НДС, доначисленный по итогам корректировки таможенной стоимости, тогда еще не был уплачен.
Основанием для вычета доначисленного НДС будет декларация на товары, оформленная при их ввозе. Именно ее номер и нужно указать в графе 3 книги покупок. А в графе 7 необходимо отразить реквизиты платежки, которой были перечислены таможне деньги, направленные на уплату доначисленного НДС.

Наймите квалифицированного бухгалтера.

1. Подавайте в суд на таможню за транспортные вычеты. Сейчас практика в данном вопросе на стороне участников ВЭД. Есть свежие судебные решения.
2. Как выиграете у таможни, приступите к налоговой
3. Я бы в Вашем случае с лихвой бы возместил ущерб за беспредел от таможни и из этого вытекающие сложности

Участник выложил в помощь разъяснения.
Так же см. https://www.klerk.ru/buh/articles/432944/

Подозреваю, что Ваш бух по безграмотности подал корректировку налоговой декларации за 2017 года, тогда как КДТ надо учесть в текущем налоговом периоде.

Уточнил. Бух еще ничего не подал. В конце декабря не успел, так как КДТ получил поздно, а сейчас поздно, так как три года прошло.

Возможно меня не поняли. Что делать грамотному бухгалтеру, если срок 3 года истек?

Ситуация: в КДТ дата 31.12.2020 г., КДТ получена на руки 11.01.2021.

Чем в такой ситуации поможет ГРАМОТНЫЙ бухгалтер?

Вовремя сдать декларацию по НДС.
Декларацию НДС сдают по результатам каждого квартала. Сроки подачи документа регламентируются пунктом 5 Статьи 174 Налогового кодекса. Декларацию необходимо предоставить в налоговую не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Значит, отчёт за 4 квартал 2020 года нужно подать до 25-го января 2021 года.