обязательна ли отметка выпуск разрешен в CMR
 

Доброго времени суток!
Вопрос к экспертам, при электронном декларировании экспорта, участник ВЭД все равно ездит на ближайший таможенный пост за отметками выпуск разрешен в CMR, аргументируя это тем,что транспортные компании требуют CMR с такой отметкой для нулевой ставки НДС. В попытках найти ответ на вопрос обязательна ли эта отметка, нахожу различные мнения:
вот одно из последних
что нужно для получения такой ставки:
1)контракт на поставку товаров (либо его копию). Если контракт уже представлялся в налоговый орган, то повторно отправлять его не нужно. Достаточно направить уведомление с реквизитами ранее представленного документа и наименования налогового органа, в который он подавался.
2)Таможенную декларацию (либо ее копию) с отметкой таможенного органа о выпуске товаров и отметкой о фактическом вывозе товаров с территории РФ.
До 2019 года экспортер также должен был представлять в ИФНС копии транспортных или товаросопроводительных документов с отметкой таможенного органа о вывозе товаров. Сейчас эти документы подаются только по истребованию налоговой.
Что за документ отменяющий с 2019 копии транспортных доков и так ли это?
В общем можно ли дать отпор транспортным компаниям и отказаться ездить за штампом выпуск разрешен? Будет ли достаточно штампа что товар вывезен, поставленного на границе?

Послать транспортную компанию. Последняя осталась? Требование не обосновано.
И не с 19 года, а года с 15 если память не изменяет. Никаких отметок.

Как многа букф.
165 НК РФ откройте и почитайте что нужно предоставить для подтверждения 0% НДС за услуги международной перевозки.

В ФЗ от 03.08.2018 №302-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ"
всё про это.

в отношении экспорта в страны ЕАЭС см. п. 1.3 ст. 165 НК РФ; изменения вступили в силу ещё 01.10.2018 (Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ):
я вам больше скажу, даже штамп "товар вывезен" с границы не обязателен :rolleyes:
а вообще, читайте Налоговый кодкес, с 01.01.2019 г. применяется оч. хороший п. 15 ст. 165 ;)

Коллеги, спасибо за кучу ссылок на нормативку. Но что же все-таки делать с пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ, который никуда не делся и по-прежнему требует "отметки таможенных органов"?

топикстартер говорит о том, что у них (экспортёра) CMR с отметками "выпуск разрешён" требует перевозчик, который в соответствии с приведённым вами пунктом должен предоставить в налоговую копию а вообще перевозчик в соответствии с п. 15 ст. 165 может представить в налоговую
если же налоговая в ходе проверки запросит у перевозчика копию, так у него должен быть свой экземпляр CMR, который прошёл границу, и на котором есть нужный штамп

В том-то и дело, что нужного штампа нет.
Пп. 3 п 3.1 ст. 165 гласит:

"При ввозе товаров автомобильным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляется копия транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с отметкой российского таможенного органа, подтверждающего ввоз товара на территорию Российской Федерации."

На СМРке только отметка беларусской таможни. Отметки российского там. органа, подтверждающего ввоз товара на территорию РФ нет.

То же самое с жд и авто через порты.

То есть в России груз таможенную очистку не проходил?

уточните, вы ведёте речь о перевозчике, который обосновывает свою ставку 0% на перевозку по импорту не из страны ЕАЭС, ввезённому через Беларусь в РФ? доставка не закрыта?
или действительно,
P.S. в третий раз: п. 15 ст. 165 ;)

Коллеги,

Действительно груз извне ЕАЭС, ввезен через РБ в РФ.
Доставка закрыта и груз выпущен, но ни штампов "товар поступил", ни "товар выпущен" на СМР таможня уже не ставит.

Еще раз говорю, это не вопрос какой-то одной СМР на посту, это вопрос общего характера.

Таможня перестала ставить отметки на коносаментах, СМГС, ЖДН, ТН. При этом пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ их требует для подтверждения 0% на международную перевозку.

Реестр транспортных документов в соотв. п. 15 ст. 165 не освобождает налоговую от возможности запросить копии транспортных документов и доначислить НДС задним числом если нет "отметок таможенных органов".

И вы хотите сказать что нет вообще отметок РБшной таможни о поступлении товара?
Брехня. Вам просто подсовывают экземпляры которые неотштамповали на границе.
Поэтому на них и на внутрянке не поставят штампы никто.

если запросит, отправите копии CMR в таможню с сопроводительным письмом, чтобы поставили отметки, предусмотренные НК РФ :lazy:

ойли?

Вопрос именно про отметки РФ таможни.

Одна СМГС с отметкой таможни не говорит о том, что на всех есть отметки.

согласен, но это говорит о том что таможня НЕ перестала ставить лички с выпуском

У вас два раза спросили где ТО делали?
В РБ, тогда с какого перепугу будет отметка РФ таможни если как я понял ТО в РБ проходило?
В РФ значит вас нае...., вобщем накололи как я и написал, подсунули CMR неличкованную на границе.

Таможня в РФ, отметка белорусской таможни на границе с Польшей, отметок таможенных органов РФ нет. Так понятнее?

В этом и проблема. Как я понимаю, документа таможни, даже внутреннего, о том, чтобы перестать ставить штампы "товар поступил" и "выпуск разрешен" на транспортных документах нет. Но по факту на большинстве таможенных постов эти штампы просто перестали ставить.

Если я неправ, и есть внутренний документ ФТС о том, чтобы не ставить печати, или документ отменяющий старый порядок проставления печатей - буду признателен за наводку.

в нашем захолустье "товар поступил" на CMR до сих пор исправно штампуют, и радиационный контроль, и осмотр... правда, машины не через РБ идут

Документальное подтверждение нулевой ставки НДС при организации международной перевозки товаров
10.07.2018 Версия для печати
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 июня 2018 г. N 03-07-08/42845



Вопрос: ООО осуществляет услуги по перевозкам экспортных и импортных грузов автомобильным транспортом по договору транспортной экспедиции в качестве Экспедитора, в котором предусмотрены следующие обязанности экспедитора:

- организовать перевозку груза транспортом и по маршруту заказчика;

- заключить от своего имени договор перевозки;

- обеспечить отправку, получение и сохранность груза и прочие обязанности.

Для оказания услуг по договору транспортной экспедиции ООО заключает договоры перевозки с третьими лицами (далее Перевозчиками).

Перевозчиками экспортных и импортных грузов являются российские и иностранные компании.

Во время международной грузоперевозки транспортное средство с грузом проходит международные автомобильные пункты (МАПП). При прохождении МАПП работники таможенных органов проставляют отметки или печати в таможенных декларациях, в международной транспортной накладной (CMR) о вывозе/ввозе товара.

При оказании услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке, налогоплательщик обязан представить в налоговые органы документы, подтверждающие правомерность применения данной ставки. Перечень документов установлен п. 3.1 ст. 165 НК РФ. В него входят:

- контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг;

- копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ).

В НК РФ содержится требование о предоставлении экспедитором документов, подтверждающих право на применение ставки 0% по НДС в случае реализации в/за пределы таможенной территории ЕАЭС. В числе подтверждающих документов необходимо предоставить Декларацию на товары и Транспортный документ (в случае вывоза автомобильным транспортом CMR) с отметками таможенных органов "Вывоз разрешен" (проставляется выпускающей таможней) и "Товар вывезен" (проставляется в таможенном пункте на пересекаемой границе).

В настоящий момент при экспорте товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС применяется упрощенное таможенное декларирование (УТД) без досмотра груза. Таможенные органы не ставят отметки и печати, указанные выше, на CMR накладной. Таможенные органы не дают четкой информации о причинах отсутствия печатей таможенников в СМР, ссылаясь на: п. 4 ст. 163 Таможенного кодекса Таможенного союза - убытие товаров с таможенной территории ЕАЭС допускается с разрешения таможенного органа. Разрешение таможенного органа на убытие товаров с таможенной территории ЕАЭС оформляется путем проставления на таможенной декларации либо ином документе, допускающем их вывоз с таможенной территории ЕАЭС, и транспортных (перевозочных) документах соответствующих отметок таможенного органа.

В соответствии со ст. 204 Федерального закона от 27.11.10 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" декларация на товары подается в электронной форме.

На основании вышеизложенного просим дать пояснения по следующим вопросам:

1. Нужна ли на CMR отметка таможенных органов (МАПП) о вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС в целях подтверждения ставки НДС 0 процентов?

2. Допускается ли отсутствие отметки "Выпуск разрешен" в накладной CMR для подтверждения ставки 0% по НДС?

3. Каким иным документом можно подтвердить факт пересечения границы в качестве подтверждения 0% НДС для налогового органа, в случае, если на CMR-накладной отсутствуют отметки и штампы таможенного органа, а декларирование товара производилось в электронном виде?

4. Какие документы необходимо предоставить в налоговой орган для подтверждения ставки НДС при условии, что товар был вывезен за пределы таможенной территории ЕАЭС и декларирование было электронным?



Ответ: В связи с письмом по вопросу документального подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

Согласно подпункту 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, перечень которых установлен данным подпунктом, оказываемых российскими организациями на основании договора транспортной экспедиции при организации международных перевозок товаров между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой - за пределами территории Российской Федерации.

Правомерность применения нулевой ставки налога в отношении указанных услуг подтверждается документами, предусмотренными пунктом 3.1 статьи 165 Кодекса, в том числе копиями транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации, с отметкой российского таможенного органа, подтверждающего вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации (ввоз товаров на территорию Российской Федерации). При этом представление таможенной декларации (ее копии) для подтверждения правомерности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость в отношении таких услуг Кодексом не предусмотрено.

Учитывая изложенное, налогоплательщикам, оказывающим транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки, в целях подтверждения правомерности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость в налоговые органы представляются копии транспортных, товаросопроводительных документов с отметками таможенных органов, проставленными согласно соответствующим актам таможенного законодательства, регламентирующим порядок их проставления.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.



Заместитель директора Департамента

О.Ф. Цибизова

https://www.asmap.ru/detail/dokument...evozki-tovarov

Вопрос: О документальном подтверждении ставки НДС 0% при реализации услуг
перевозки товаров, ввозимых из государства, не являющегося членом ЕАЭС, и
транспортно-экспедиционных услуг.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО

от 16 сентября 2019 г. N СД-4-3/18722

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу документального
подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации услуг
по международной перевозке автомобильным транспортом товаров, ввозимых на территорию
Российской Федерации с территории иностранного государства через территорию Республики
Беларусь, и транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых при организации международной
перевозки товаров, и сообщает следующее.

Согласно подпункту 2.1 пункта 1 статья 164 Налогового кодекса Российской Федерации
(далее - Кодекс) нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении
услуг по международной перевозке товаров, в том числе автотранспортными средствами, а также
транспортно-экспедиционных услуг (далее - ТЭУ), оказываемых на основании договора
транспортной экспедиции при организации международной перевозки.

КонсультантПлюс: примечание.

В тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду подпункт 2.1 пункта 1 статьи
164 НК РФ, а не подпункт 2.1 пункта 1 статьи 165.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 Кодекса для подтверждения
обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиками при
реализации вышеуказанных услуг, предусмотренных подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 165
Кодекса, в случае ввоза товаров автомобильным транспортом на территорию Российской
Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза,
в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы
представляется копия транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с
отметкой российского таможенного органа, подтверждающего ввоз товара на территорию
Российской Федерации.

Однако в пункте 3.1 статьи 165 Кодекса не установлены особенности в отношении отметок
российских таможенных органов, подтверждающих ввоз товаров автомобильным транспортом на
территорию Российской Федерации и проставляемых на копиях указанных документов, а также
не указано, какой российский таможенный орган проставляет такие отметки. В связи с этим при
такой перевозке товаров, по мнению ФНС России, в налоговые органы представляются копии
вышеуказанных документов с теми отметками российских таможенных органов, проставление
которых предусмотрено нормами законодательства Российской Федерации о таможенном деле.

При перевозке иностранных товаров с территории государства, не являющегося
государством - членом Евразийского экономического союза (далее - Союз), через территорию
государства - члена Союза на территорию Российской Федерации в случае если при прибытии
товаров на территорию государства - члена Союза их таможенное декларирование и выпуск в
соответствии с заявленной таможенной процедурой, за исключением помещения товаров под
таможенную процедуру таможенного транзита, не производились, то для перевозки
(транспортировки) по таможенной территории Союза иностранных товаров, не помещенных под
иные таможенные процедуры, применяется таможенная процедура таможенного транзита,
предусмотренная статьей 142 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее -
Таможенный кодекс).

Согласно статье 142 Таможенного кодекса таможенная процедура таможенного транзита -
таможенная процедура, в соответствии с которой товары перевозятся (транспортируются) от
таможенного органа отправления до таможенного органа назначения без уплаты таможенных
пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин при соблюдении
условий помещения товаров под эту таможенную процедуру.

Таможенная процедура таможенного транзита в вышеуказанном случае применяется при
перевозке (транспортировке) товаров от таможенного органа в месте прибытия (государство -
члена Союза) до внутреннего таможенного органа (Российская Федерация).
В соответствии со статьей 2 Таможенного кодекса:
таможенный орган назначения - это таможенный орган, в регионе деятельности которого
находится определенное таможенным органом отправления место доставки товаров либо
который завершает действие таможенной процедуры таможенного транзита;
таможенный орган отправления - это таможенный орган, который совершает таможенные
операции, связанные с помещением товаров под таможенную процедуру таможенного транзита.
Иностранные товары, помещенные под таможенную процедуру таможенного транзита,
сохраняют статус иностранных товаров.

Согласно положениям раздела VI "Действия должностных лиц таможенных органов при
завершении таможенной процедуры таможенного транзита" Инструкции о действиях
должностных лиц таможенных органов, совершающих таможенные операции и проводящие
таможенный контроль при перевозке товаров автомобильным транспортом при их прибытии
(убытии), помещении под таможенную процедуру таможенного транзита, а также временном
хранении (утверждена приказом ФТС России от 26.05.2011 N 1067) в таможенном органе
назначения осуществляется завершение таможенной процедуры таможенного транзита.

При этом уполномоченное должностное лицо таможенного органа назначения проставляет
в графе "I" декларации на товары (далее - ТД) и в транспортных (перевозочных) документах с
отметками о выпуске товаров штамп "Товар поступил", заполняет его и заверяет оттиском
личной номерной печати (далее - ЛНП).
В случае использования в качестве декларации на товары транспортных (перевозочных),
коммерческих документов вышеуказанные отметки проставляются на двух экземплярах
транспортного (перевозочного) документа с отметками о выпуске товаров, а также на описи документов, составляющих ТД.

При перевозке товаров с использованием книжки МДП оформление завершения
таможенной процедуры таможенного транзита осуществляется в соответствии с Конвенцией
МДП. При этом должностное лицо таможенного органа назначения проставляет на двух
экземплярах транспортного (перевозочного) документа с отметками о выпуске товаров штамп
"Товар поступил", который заполняет и заверяет оттиском ЛНП.

При перевозке товаров с использованием карнета АТА оформление завершения
таможенной процедуры таможенного транзита осуществляется в соответствии с конвенциями о
временном ввозе. При этом должностное лицо таможенного органа назначения проставляет на
двух экземплярах транспортного (перевозочного) документа с отметками о выпуске товаров
штамп "Товар поступил", который заполняет и заверяет оттиском ЛНП.

С учетом изложенного для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0
процентов при оказании услуг по ввозу товаров на территорию Российской Федерации
автомобильным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося
государством - членом Союза, в том числе через территорию государства - члена Союза, в
таможенном органе которого (таможенный орган отправления) товары были помещены под
таможенную процедуру таможенного транзита, либо ТЭУ при организации такой
международной перевозки товаров в российские налоговые органы представляется копия
транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с вышеуказанными отметками
российского таможенного органа назначения, подтверждающего ввоз товара на территорию
Российской Федерации.

Если товары, ввозимые с территории иностранного государства, не являющегося
государством - членом Союза, через территорию государства - члена Союза, на территории этого
государства - члена Союза были помещены под таможенную процедуру выпуска для
внутреннего потребления, то согласно статье 134 Таможенного кодекса такие товары
приобретают статус товаров Союза (за исключением условно выпущенных товаров, указанных в
пункте 1 статьи 126 Таможенного кодекса). В этом случае для подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов при реализации услуг по международной перевозке
товаров, ввозимых с территории иностранного государства, не являющегося государством -
членом Союза, через территорию государства - члена Союза на территорию Российской
Федерации автотранспортными средствами, либо при реализации ТЭУ при организации такой
международной перевозки товаров в налоговые органы представляются копии транспортных,
товаросопроводительных и (или) иных документов без каких-либо отметок российских
таможенных органов.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С.САТИН
16.09.2019

О непроставлении отметок таможенных органов в транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документах при совершении таможенных операций в электронном виде

ЕВРАЗИЙСКИЙ МЕЖПРАВИТЕЛЬСТВЕННЫЙ СОВЕТ

РЕШЕНИЕ

от 17 июля 2020 года N 5

О непроставлении отметок таможенных органов в транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документах при совершении таможенных операций в электронном виде


Приняв к сведению информацию о востребованности совершения таможенных операций в электронном виде в государствах - членах Евразийского экономического союза (далее - Союз) и в целях его широкого и эффективного применения Евразийский межправительственный совет

решил:

1. Установить, что с 1 марта 2021 г. при совершении таможенных операций в электронном виде дополнительно отметки таможенных органов в транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документах на бумажном носителе не проставляются, за исключением следующих случаев:

оформление разрешения таможенного органа на убытие товаров с таможенной территории Союза в соответствии с пунктом 9 статьи 92 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза;

оформление изменения, удаления, уничтожения или замены средств идентификации таможенным органом в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 341 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза;

совершение таможенных операций, связанных с соблюдением маршрута перевозки товаров, установленного в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита;

отсутствие у таможенного органа возможности обеспечить совершение лицом таможенных операций в электронном виде в связи с неисправностью используемых таможенными органами информационных систем, вызванной техническими сбоями, нарушениями в работе средств связи (телекоммуникационных сетей и информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"), отключением электроэнергии, а также в иных случаях, установленных законодательством государств - членов Союза;

поступление в таможенный орган мотивированного обращения лица о проставлении отметок таможенных органов в транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документах на бумажном носителе, в том числе в связи с необходимостью соблюдения положений иных отраслей законодательства государств - членов Союза, помимо законодательства в сфере таможенного регулирования, с учетом пункта 2 настоящего Решения.

2. Правительствам государств - членов Союза до 1 декабря 2020 г. обеспечить внесение изменений в законодательство государств - членов Союза для исключения необходимости в целях соблюдения положений иных отраслей законодательства государств - членов Союза, помимо законодательства в сфере таможенного регулирования, предоставлять транспортные (перевозочные), коммерческие и (или) иные документы на бумажном носителе с отметками таможенных органов в случае, когда таможенные операции были совершены в электронном виде, и о результатах работы проинформировать Евразийскую экономическую комиссию.

3. Евразийской экономической комиссии доложить о результатах проделанной работы по исполнению пункта 2 настоящего Решения Евразийскому межправительственному совету до 1 февраля 2021 г.

4. Настоящее Решение вступает в силу с даты его официального опубликования.


Члены Евразийского
межправительственного совета:

От Республики Армения

От Республики Беларусь

От Республики Казахстан

От Кыргызской Республики

От Российской Федерации
https://www.tks.ru/docs/10060725