Некорректный реэкспорт и риски
 

Уважаемые коллеги.
Прошу поделится соображениями по поводу нестандартной ситуации:

Действие первое:
Компания А (резидент Армении) ввозит части из Испании в ИМ-51 (переработка на территории ТС). Поставщик: компания Б (резидент Испании).

Действие второе:
После сборки из частей в товар Компания А (резидент Армении) закрывает ИМ-51 декларацией ЭК-31 (реэкспорт), где в графе 8 (получатель) указана Компания В (резидент РФ). После оформления ЭК-31 товар покидает территорию Армению и ТС. Как оформили реэкспорт из страны ТС в другую страну ТС - вопрос отдельный, скорее всего так привыкли оформлять до вступления Армении в ТС. На готовый товар Компания Б (резидент Испании) выпускает испанский сертификат происхождения.

Действие третье:
Товар вновь поступает на территорию ТС, уже в России, где оформляется в ИМ-40 по договору поставки между Компанией Б (резидент Испании) и компанией В (резидент РФ).

Вопрос: очевидно, что в Армении реэкспорт из Армении в РФ оформили некорректно. Есть ли риски у компании В (резидента РФ) после оформления такого товара в ИМ-40 в РФ?

кмк у В нет. товар иностранный и его предъистория никому не интересна. при условии, что транспорный и товаросопроводительные доки не от Армении конечно.

Товаросопроводительные от Испании.

А если возбудятся таможенники в Армении и начнут копать? Допустим заставят части оформить в Армении в ИМ-40 и аннулировать реэкспорт. Тогда в РФ получается компания В оформила в импорт товар ТС. Может ли об этом узнать таможня в РФ? Если там пошлина 0%, то могут быть уже в РФ вопросы к Компании В по части вывода средств.

Или паранойя?

ну таки товары, фактически вывезенные (кроме ТТ) за пределы ТС теряют статус товаров ТС и приобретают статус иностранных товаров.
если у Армении "товар вывезен" - копать некуда.

Если получатель был резидентом РФ, то каким образом товар оказался за пределами ТС?

В смысле?
Путь из Армении в Россию лежит через Грузию. А она по своей недалёкости ещё
не вступила в союз нерушимый евроазиатов свободных.

Совсем не обязательно через Грузию. Может он на самолёте улетел?)

Именно через Грузию.
Фактически-то конечно товар покинул территорию ТС, только в вот в графе 8 армянской декларации значится Россия... Посмотрим, что будет дальше.