ст. 194 УК и дивиденды
 

Коллеги,

С началом массового включения дивидендов в ТС при поставках от взаимосвязанных лиц "консультанты" крупных участников ВЭД предлагают им использовать схему отложенного объявления и выплаты дивидендов.
Т.е. положим компания ввозила товары в 2022-2025 годах, в 2025 году приняла решение и выплатила дивиденды за 2022 и 2023 годы, таможня провела проверку и включила суммы выплаченных дивидендов за 2022 год в ТС товаров за 2022 год, за 2023 год в ТС товаров за 2023 год. Суд проигран. Т.е. как ни крути, а дивиденды включать надо.
Сейчас настал срок принимать решение о выплате дивидендов за 2024 - 2025 годы, которые также нужно будет включить в ТС товаров, ввезенных в 2024 - 2025 годах.
И вот тут "консультанты" этой компании и говорят: срок таможенного контроля 3 года, по ДТ за 2024 год он истечет в 31.12.2027, по ДТ за 2025 год в 31.12.2028. Не принимайте сейчас решение по дивидендам, а примите их за 2024 год после 01.01.2028, а за 2025 после 01.01.2029. И все у Вас будет отлично, т.к. таможня за пределами 3-х проверку провести не сможет.
И вот вроде бы с т.з. взыскания таможенных платежей таможней тут все хорошо.
Но, что-то мне кажется, что такая схема вполне себе может образовать состав уголовного правонарушения по ст. 194 УК, а там срок давности 6 лет (сумма доплат за 2022 и 2023 года составила более 50 млн. рублей без учета пени).
Есть у кого какие мысли по 194 в таком случае?

соглашусь с Вами , в моем представлении состав будет. вот интересно примут они решение в 2028 году о выплате , как понимаю с этого момента возникнет обязанность об уплате платежей , даже если ДТ уже старше трех лет. вот что будет по срокам ? расчет на то что у таможни нет повода на постконтроле лезть в ДТ трехлетней давности ?
если я не права - исправьте
и , мне кажется , что тонкий момент - иностранный учредитель едва ли будет ждать три года чтобы не платить налоги ему фиолетово . наверняка дивиденды каким либо образом проведут , а вот официальное решение могут и в 2028 году нарешать

Юризды не дочитали 310 статью тк еаэс, пост контроль 5 лет

В РФ - 3 года.

Возможность продлить есть до 5 лет, если очень будет надо, я об этом

а вот как это соотносится с возникающей обязанности по уплате платежей , в момент принятия решения о выплате дивидендов?

Сама по себе взаимосвязь не означает что она повлияла на цену, о чем декларант указывает в ДТС. Минфин это понимает, например https://www.klerk.ru/doc/605730/

В случае с дивидендами таможня не меняет основу для определения таможенной стоимости (цену товаров), она делает к ней дополнительные начисления по строке 16 "Часть дохода (выручки), полученного в результате последующей продажи, распоряжения иным способом или использования ввозимых товаров, которая прямо или косвенно причитается продавцу"

Это понятно, но для это надо установить, что цена товаров в контракте была не рыночной, то есть взаимосвязь повлияла на цену.

Это должен Декларант сам доказать, что цена была рыночной, причем прямо определенными способами.