Возмещение НДС из бюджета

[TigerAmur]

Коллеги, добрый день!
Может кто сталкивался...
Импортная декларация подана в последний день 3 квартала, выпущена в первый день 4 квартала. Соответственно 30 сентября списали только сборы. А пошлину и НДС списали 1 октября.
К какому периоду возмещения относится НДС, списаный в 4 квартале, но за декларацию 3-го квартала?

[пенсионер]

Ну это же вопрос бухгалтерский. Было так. Отражаем за тот налоговоый периаод когда товар отгружен на экспорт ( справочно ), а на вычет ставим в той налоговой декларации когда все документы собраны и представлены.

Слышал, что можно сначала ставить на вычет а потом предоставлять документы, но не разбирался.

[TigerAmur]

Ну это же вопрос бухгалтерский. .

Да, уже регюсь на бухгалтерском форуме... В моей практике было такое года 4-5 назад, но хоть убейте-забыл чем кончилось все((

[Сергей_К]

Коллеги, добрый день!
Может кто сталкивался...
Импортная декларация подана в последний день 3 квартала, выпущена в первый день 4 квартала. Соответственно 30 сентября списали только сборы. А пошлину и НДС списали 1 октября.
К какому периоду возмещения относится НДС, списаный в 4 квартале, но за декларацию 3-го квартала?

Дата права перехода собственности, в том числе, при внешнеторговых сделках, как правило, устанавливается либо внешнеторговым контрактом, либо отражается в учётной политике организации. На эту дату и ориентируйтесь. Если по дате регистрации ДТ, то в III квартале, если по дате выпуска, то, сталбыть, в IV кв.

[Chapaev]

Дата снятия или постановки на баланс(для налоговой).

[пенсионер]

Дата права перехода собственности, в том числе, при внешнеторговых сделках, как правило, устанавливается либо внешнеторговым контрактом, либо отражается в учётной политике организации. На эту дату и ориентируйтесь. Если по дате регистрации ДТ, то в III квартале, если по дате выпуска, то, сталбыть, в IV кв.

Сомневаюсь я. Все же речь идет в НК о вычетах фактически уплаченного налога. Да и документы собрать надо, без документов никах, а это время. Поэтому поставить на вычет по дате регистрации ДТ проблематично.

[баллон]

Дата права перехода собственности, в том числе, при внешнеторговых сделках, как правило, устанавливается либо внешнеторговым контрактом, либо отражается в учётной политике организации. На эту дату и ориентируйтесь. Если по дате регистрации ДТ, то в III квартале, если по дате выпуска, то, сталбыть, в IV кв.

А если дата перехода права собственности - день поступления денежных средств на р/с продавца? И, например, условия оплаты - 100% предоплата?
НДС-то здесь при каких делах?

[баллон]

НДС принимается к вычету не ранее даты выпуска ДТ и после принятия на учет товаров.
Нормативку не подскажу - не бухгалтер.

[Сергей_К]

А если дата перехода права собственности - день поступления денежных средств на р/с продавца? И, например, условия оплаты - 100% предоплата?
НДС-то здесь при каких делах?

НДС принимается к вычету не ранее даты выпуска ДТ и после принятия на учет товаров.

Нормативку не подскажу - не бухгалтер.

Сам не бухгалтер. Но совсем не факт, что правовым основанием постановки на бухгалтерский учёт является выпуск ДТ. Абстрагируемся от ВЭД. Нет таможенного оформления. Когда происходит право перехода собственности? Разумеется, тогда, когда договорились продавцы-покупатели. С вычетом НДС, в случае внешнеторговой поставки, несколько сложней. Предположим, что датой перехода права собственности является дата регистрации ДТ, которая была подана в III квартале, а выпуск осуществлён в IV квартале. Вариант номер один: ПП по уплате НДС в уходящем квартале - НДС к вычету можно заявлять в третьем квартале. Вариант номер два: ПП по НДСу в наступившем квартале....Вот тут уже сомневаюсь...Вряд ли налоговая одобрит учет НДС в прошедшем квартале.
ПСи. Спасибо Вам, мой добрый друг Баллон, за то, что заставили призадуматься.

[баллон]

Сам не бухгалтер. Но совсем не факт, что правовым основанием постановки на бухгалтерский учёт является выпуск ДТ. Абстрагируемся от ВЭД. Нет таможенного оформления. Когда происходит право перехода собственности? Разумеется, тогда, когда договорились продавцы-покупатели. С вычетом НДС, в случае внешнеторговой поставки, несколько сложней. Предположим, что датой перехода права собственности является дата регистрации ДТ, которая была подана в III квартале, а выпуск осуществлён в IV квартале. Вариант номер один: ПП по уплате НДС в уходящем квартале - НДС к вычету можно заявлять в третьем квартале. Вариант номер два: ПП по НДСу в наступившем квартале....Вот тут уже сомневаюсь...Вряд ли налоговая одобрит учет НДС в прошедшем квартале.

С переходом права собственности - все верно.
Но это лишь одно из условий (постановка на учет товара).
А есть еще дата фактически уплаченного налога.
Платежное поручение по НДСу - не основание для вычета. Даже если в платежке указан НДСный КБК.
Так что логично будет по дате выпуска ДТ.