КоАП 15.25 часть 6.1

[cheta]

РосФинНадзор объявил нас виновными

[IM-EX]

РосФинНадзор объявил нас виновными

К сожалению всё правильно.
До 138 была другая формулировка по срокам, завязанная от самой поздней даты в ДТ. Т.е. при ПТД плясали от выпуск разрешен. Вот она и подводит.
Сам чуть не нарвался, из банка (кстати тоже СБ) позвонили напомнили.
Надо было давить на малозначительность, подтверждать данными СБ и ходатайствовать в связи с этим о прекращении.

[cheta]

К сожалению всё правильно.
До 138 была другая формулировка по срокам, завязанная от самой поздней даты в ДТ. Т.е. при ПТД плясали от выпуск разрешен. Вот она и подводит.
Сам чуть не нарвался, из банка (кстати тоже СБ) позвонили напомнили.
Надо было давить на малозначительность, подтверждать данными СБ и ходатайствовать в связи с этим о прекращении.

Действительно, до 138-И была формулировка про выпуск, сейчас такой формулировки нет.

Согласно п.9.8 должны представить СПД в 15 раб.дней след. за месяцем регистрации: у нас регистрация 25.07, по мнению РосФинНадзора срок подачи СПД - 21.08.

В том же п.9.8 указано, что ФТС передаёт инфу банкам согласно П 1459.

В П 1459 сказано, что ФТС передаёт инфу банкам не позднее 3х дней с момента выпуска ДТ. Т.е. до момента выпуска, а он был 27.08, инфа в Сбер не могла попасть.

Сам сбер письмом подтвердил, что получил инфу от ФТС 01.09, СПД у нас от 01.09.

Согласно п.18.6.4 если нет инфы о ДТ у банка, он отказывает в принятии СПД.

В п.18.9 говориться о том, что является представлением СПД:
это представление СПД в срок, и принятие СПД банком.

Таким образом, до 01.09 мы объективно не могли исполнить 138-И:
т.е. даже подача СПД в банк 21.08 не являлось бы представлением СПД в срок 21.08 в силу формулировки п.18.9 о представлении.
Банк бы отказал в принятии.




Вот, в кратце, суть моей позиции, теперь уже для суда...

Единственно, пока не могу найти подобных случаев в практике. Либо комментариев ЦБ по данному вопросу. Уверен, что они есть.

[IM-EX]

Действительно, до 138-И была формулировка про выпуск, сейчас такой формулировки нет.

Согласно п.9.8 должны представить СПД в 15 раб.дней след. за месяцем регистрации: у нас регистрация 25.07, по мнению РосФинНадзора срок подачи СПД - 21.08.

В том же п.9.8 указано, что ФТС передаёт инфу банкам согласно П 1459.

В П 1459 сказано, что ФТС передаёт инфу банкам не позднее 3х дней с момента выпуска ДТ. Т.е. до момента выпуска, а он был 27.08, инфа в Сбер не могла попасть.

Сам сбер письмом подтвердил, что получил инфу от ФТС 01.09, СПД у нас от 01.09.

Согласно п.18.6.4 если нет инфы о ДТ у банка, он отказывает в принятии СПД.

В п.18.9 говориться о том, что является представлением СПД:
это представление СПД в срок, и принятие СПД банком.

Таким образом, до 01.09 мы объективно не могли исполнить 138-И:
т.е. даже подача СПД в банк 21.08 не являлось бы представлением СПД в срок 21.08 в силу формулировки п.18.9 о представлении.
Банк бы отказал в принятии.




Вот, в кратце, суть моей позиции, теперь уже для суда...

Единственно, пока не могу найти подобных случаев в практике. Либо комментариев ЦБ по данному вопросу. Уверен, что они есть.

Не совсем правильная позиция.
18.6.4 138-И, 2 абзац. Даёт Вам ещё 6 дней на предоставление СПД в банк после даты выпуска ПТД.
Но ни один пункт не ограничивает ваше право подать её сразу после регистрации ДТ. А банку соответсвенно отказать в этом.
Следовательно в совокупности с 2 абзацем п. 18.6.4 у Вас предельный срок на подачу СПД в банк истекает 28 августа + 6 дней = 3 сентября.
Вы подали 01 сентября. Состава дела об АП нет. Протокол составлен неправомерно.

[cheta]

Не совсем правильная позиция.
18.6.4 138-И, 2 абзац. Даёт Вам ещё 6 дней на предоставление СПД в банк после даты выпуска ПТД.
Но ни один пункт не ограничивает ваше право подать её сразу после регистрации ДТ. А банку соответсвенно отказать в этом.
Следовательно в совокупности с 2 абзацем п. 18.6.4 у Вас предельный срок на подачу СПД в банк истекает 28 августа + 6 дней = 3 сентября.
Вы подали 01 сентября. Состава дела об АП нет. Протокол составлен неправомерно.

Вчера ломали голову над вторым абзацем п.18.6.4. Ни к чему его привязать не могли.
РосФинНадзор считает, что предельный срок истек 21.08 (т.к. регистрация 25.07).

Можете растолковать значение абзаца 2 п.18.6.4?

В Информационном письме Банка России от 21 января 2014 г. N 43
по поводу применения абзаца 2 говорится следующее:
"С другой стороны, в соответствии с пунктом 6 порядка заполнения справки о валютных операциях (приложение 1 к Инструкции N 138-И) при оплате товаров, ввозимых (вывозимых) на территорию (с территории) Российской Федерации, при отсутствии у резидента указанных в главе 9 Инструкции N 138-И документов, подтверждающих ввоз (вывоз) товаров на территорию (с территории) Российской Федерации, в графе 5 справки о валютных операциях отражается информация исходя из осуществления авансового платежа.
В связи с этим если резидент осуществляет платежи за товары, ввезенные на территорию Российской Федерации, при наличии у него декларации на товары в первые 5 рабочих дней с даты оформления декларации на товары, при этом информация о такой декларации в соответствии со сроком, установленным Положением о передаче информации о декларациях на товары, может еще не поступить в уполномоченный банк (поскольку платеж осуществлялся в первые 5 рабочих дней с даты оформления декларации на товары), то с учетом норм Инструкции N 138-И резидент может проставить в справке о валютных операциях как код вида валютной операции, подтверждающий факт ввоза товаров на территорию Российской Федерации, так и код вида валютной операции исходя из осуществления авансового платежа с учетом информации об ожидаемом сроке (например, от 6 рабочих дней) с расчетом, что информация о такой декларации на товары поступит в установленном порядке в уполномоченный банк из ФТС России. В этом случае корректировать справку о валютных операциях не требуется.
Данный подход применяется к ситуации, связанной с получением денежных средств от нерезидента в связи с вывозом товаров с территории Российской Федерации."

[IM-EX]

Вчера ломали голову над вторым абзацем п.18.6.4. Ни к чему его привязать не могли.
РосФинНадзор считает, что предельный срок истек 21.08 (т.к. регистрация 25.07).

Можете растолковать значение абзаца 2 п.18.6.4?
...

18.6. Уполномоченный банк отказывает в принятии справок, расчетного документа по валютной операции в следующих случаях, за исключением случая, установленного пунктом 18.8 настоящей Инструкции:
18.6.1. если представленные справки или расчетный документ по валютной операции составлены с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией;
18.6.2. если из представленных резидентом документов, связанных с проведением валютных операций, или из подтверждающих документов следует несоответствие информации, указанной в справках или в расчетном документе по валютной операции, сведениям, содержащимся в представленных документах;
(в ред. Указания Банка России от 06.11.2014 N 3438-У)
18.6.3. из-за непредставления, за исключением случаев, установленных настоящей Инструкцией, резидентом одновременно со справками, расчетным документом по валютной операции документов, связанных с проведением валютных операций, или подтверждающих документов, на основании которых заполнены справки или расчетный документ по валютной операции, либо представления неполного комплекта указанных документов;
18.6.4. если информация, указанная резидентом в справке о валютных операциях и (или) справке о подтверждающих документах, в том числе в целях представления в банк ПС информации об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, отсутствует в информации, передаваемой уполномоченному банку в соответствии с Положением о передаче информации о декларациях на товары, либо ей не соответствует.
Требование настоящего подпункта не распространяется на случаи осуществления валютных операций, связанных с оплатой товаров, ввозимых (вывозимых) на территорию (с территории) Российской Федерации, которые подлежат декларированию таможенным органом путем подачи декларации на товары, в течение шести рабочих дней с даты выпуска (условного выпуска) товаров, а также в случае представления справки о подтверждающих документах в срок не позднее шести рабочих дней с даты выпуска (условного выпуска) товаров при предварительном таможенном декларировании товаров в соответствии со статьей 193 Таможенного кодекса Таможенного союза.

Как то так.
Отсюда вывод что ЦБ:
1) дал вам возможность в течение 6 рабочих дней с даты выпуска ПТД подать в банк СПД, чтобы те могли сравнить её с полученной из ФТС.
2) запретил отказ по СПД оформленной по ПТД и поданной до выпуска товаров, и получения информации в соответствии с Положением, по этому основания. Ибо нет запрета на предоставление Вами для подтверждения заявленных в СПД сведений иным способом, т.е. согласно п. 17.1-17.3 отправить на бумаге или п. 17.4 - 17.5 прикрепив заверенный скан зарегистрированной ДТ.

[cheta]

Как то так.
Отсюда вывод что ЦБ:
1) дал вам возможность в течение 6 рабочих дней с даты выпуска ПТД подать в банк СПД, чтобы те могли сравнить её с полученной из ФТС. Что должны сравнить? СПД или ДТ? Не понял Вас.
2) запретил отказ по СПД оформленной по ПТД и поданной до выпуска товаров, и получения информации в соответствии с Положением, по этому основания. Ибо нет запрета на предоставление Вами для подтверждения заявленных в СПД сведений иным способом, т.е. согласно п. 17.1-17.3 отправить на бумаге или п. 17.4 - 17.5 прикрепив заверенный скан зарегистрированной ДТ.

Изначально, Вас понял как: что п.9.8 в отношении ПДТ (по ст.193)
в силу абзаца 2 п.18.6.4 не действует, т.к. абзацем вторым предоставлена возможность подачи СПД после выпуска в течение 6 дней.

Но вот сам читая 18.6.4 никак к такому выводу придти не могу.