Частичный вывоз товара за пределы ТС и ставка НДС на экспорт=0%

[p30]

Налоговой подается декларация на НДС. Она или принимает или не принимает. В данном случае подали комплект документов с ДТ, и прочими доками.Ей может не понравиться, что нет ТТН или еще какого то фантика и она не подтвердит НДС=0% и заставит уплатить или дособирать документы. Подали и комплект по этой ДТ с НДС=0%. Она принимает или нет. Если ей таможня подтвердит вывоз и все остальные документы в норме она принимает. Если тамождня не подтвердила вывоз или какие-то документы не в норме-она не принимает экспорт по этой НДС=0% Нет наказания, за то что мы подали и она не приняла.И не помню чтобы было какое-то АП за недостоверное декларирование НДС=0%- к тому же основу для этого 1 инстанция минфина подтверждает другой инстанции минфина(вывоз по ДТ)- мы никаких документов по подтверждению вывоза не представляем по наземному транспорту.

Видимо Мы в разных мирах с Вами живем
В моем Мнфин говорит следующее:

---
Таким образом, в случае если неправильное заполнение налоговой декларации по НДС повлекло за собой налоговые последствия в виде занижения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, налоговым законодательством за непредставление в установленный срок налоговой декларации статьей 119 Кодекса установлена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Кроме того, за представление налоговой декларации по НДС не в полном объеме (без раздела 7) налогоплательщик за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, может быть привлечен к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Кодекса.

[Kaizer_Soze]

Видимо Мы в разных мирах с Вами живем
В моем Мнфин говорит следующее:

---
Таким образом, в случае если неправильное заполнение налоговой декларации по НДС повлекло за собой налоговые последствия в виде занижения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, налоговым законодательством за непредставление в установленный срок налоговой декларации статьей 119 Кодекса установлена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Кроме того, за представление налоговой декларации по НДС не в полном объеме (без раздела 7) налогоплательщик за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, может быть привлечен к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Кодекса.

Спасибо, а можно полный текст, чтобы было понимание о контексте, так как это письмо, я уже сталкивался с ошибочными письмами и разъяснениями минфина (например, о необходимости живого штампа о вывозе на авианакладных). Я завтра еще подниму базу по этому вопросу- давно ее изучал- и напишу.

[p30]

Спасибо, а можно полный текст, чтобы было понимание о контексте, так как это письмо, я уже сталкивался с ошибочными письмами и разъяснениями минфина (например, о необходимости живого штампа о вывозе на авианакладных). Я завтра еще подниму базу по этому вопросу- давно ее изучал- и напишу.

письмо это НЕ закон.
Закон прописан в статьях указанных в Письме.

Странно, что Ваш бухгалтер НЕ в курсе элементарных вещей.

----

Письмо УФНС России по Москве от 29.02.2016 № 24-15/019268

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО

от 29 февраля 2016 года № 24-15/019268

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, рассмотрев обращение, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 81 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате,налогоплательщик*обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном названной статьей. При этом уточненная*налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Таким образом, в случае если неправильное заполнение налоговой декларации по НДС повлекло за собой налоговые последствия в виде занижения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, налоговым законодательством за непредставление в установленный срок налоговой декларации статьей 119 Кодекса установлена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Кроме того, за представление налоговой декларации по НДС не в полном объеме (без раздела 7) налогоплательщик за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, может быть привлечен к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Кодекса.

Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
1 класса
С.С.*Громова

Источник:*Правовая система "Главбух"

УТОЧНЕННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

[Kaizer_Soze]

Только мы не нарушили условия и сроки по уплате НДС. Мы должны подтвердить вывоз в течение 180 дней с даты выпуска ДТ. Условно дата 15 ноября. То есть до 15 мая(а вернее даже до 25 июля- срока сдачи декларации по НДС за 2 квартал, но с датами документов до 15 мая) мы должны подтвердить вывоз, в противном случае мы должны сделать уточненную декларацию по НДС за 4 квартал прошлого года и доначислить туда НДС. Так что никаких сроков не нарушили- мы не должны были платить НДС до 25 июля в случае подтверждения вывоза.

[p30]

Только мы не нарушили условия и сроки по уплате НДС. Мы должны подтвердить вывоз в течение 180 дней с даты выпуска ДТ. Условно дата 15 ноября. То есть до 15 мая(а вернее даже до 25 июля- срока сдачи декларации по НДС за 2 квартал, но с датами документов до 15 мая) мы должны подтвердить вывоз, в противном случае мы должны сделать уточненную декларацию по НДС за 4 квартал прошлого года и доначислить туда НДС. Так что никаких сроков не нарушили- мы не должны были платить НДС до 25 июля в случае подтверждения вывоза.

Вы должны подавать ндс ноль ПОСЛЕ вывоза в течении 180 дней.
Причем здесь выпуск ДТ??
(И то можете сделать подарок и его не подавать).
Вы подали Ндс ноль ДО вывоза.
Вы обнаружив свой промах должны подать уточненку и признаться в грехе.
За грех предусмотрено наказание (материальное).
Не признание в грехе НЕ отменяет материальное наказание.

Так понятно?
---

Про что у Вас в контракте с "получением" и переходом Товара я пока молчу

[Kaizer_Soze]

Вы должны подавать ндс ноль ПОСЛЕ вывоза в течении 180 дней.
Причем здесь выпуск ДТ??
(И то можете сделать подарок и его не подавать).
Вы подали Ндс ноль ДО вывоза.
Вы обнаружив свой промах должны подать уточненку и признаться в грехе.
За грех предусмотрено наказание (материальное).
Не признание в грехе НЕ отменяет материальное наказание.

Так понятно?
---

Про что у Вас в контракте с "получением" и переходом Товара я пока молчу

180 дней исчисляется с даты выпуска экспортной ДТ. Мы должны подать декларацию с НДС= 0% по этой отгрузке не позднее 25 июля (дата сдачи декларации НДС за 2 квартал, где наступила крайняя дата подтверждения вывоза -15 мая). мы подали за 1 квартал (насколько я знаю, не хочу бухгалтерию ворошить по этому вопросу). Но у нас обязанность по уплате НДС возникла бы все равно никак не раньше 25 июля- если бы мы не подтвердили вывоз- независимо от того, в декларацию за 1 или 2 квартал мы поместили НДС по этой отгрузке.

[p30]

180 дней исчисляется с даты выпуска экспортной ДТ. Мы должны подать декларацию с НДС= 0% по этой отгрузке не позднее 25 июля (дата сдачи декларации НДС за 2 квартал, где наступила крайняя дата подтверждения вывоза -15 мая). мы подали за 1 квартал (насколько я знаю, не хочу бухгалтерию ворошить по этому вопросу). Но у нас обязанность по уплате НДС возникла бы все равно никак не раньше 25 июля- если бы мы не подтвердили вывоз- независимо от того, в декларацию за 1 или 2 квартал мы поместили НДС по этой отгрузке.

Тяжко то как

Где Вы взяли "180 с выпуска" без вывоза

Ну да не суть.
Вы прошли и спросили.
Вам дали ответ "Как это Реально по закону и практике".

Вы решили спорить.
И вот нафига тогда Вы спрашивали?

[Kaizer_Soze]

Тяжко то как

Где Вы взяли "180 с выпуска" без вывоза

Ну да не суть.
Вы прошли и спросили.
Вам дали ответ "Как это Реально по закону и практике".

Вы решили спорить.
И вот нафига тогда Вы спрашивали?

п.9 ст 165 НК:
9. Документы (их копии), указанные в пунктах 1 - 3 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны.

Я спросил, думая, что может кто-то сталкивался на практике конкретно с таким случаем...А так в дискуссии что-то начало проясняться)

[p30]

п.9 ст 165 НК:
9. Документы (их копии), указанные в пунктах 1 - 3 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны.

Я спросил, думая, что может кто-то сталкивался на практике конкретно с таким случаем...А так в дискуссии что-то начало проясняться)

не позднее 180 с Выпуска.
Но НЕ РАНЕЕ фактического вывоза

[пенсионер]

Можно я сформулирую упрощенно о чем Вы спорите ?
Кайзер утверждает, что можно заявить нулевую ставку по экспорту не имея подтверждения фактического вывоза, так как для документального подтверждения есть 180 дней.

Р30 утверждает, что нулевую ставку можно заявить только имея подтверждение фактического вывоза, а 180 дней это срок в течении которого можно заявлять нулевую ставку.
Так или нет ?