Счета , НДС , на FOB

[Vovez]

Есть перевозка по поставке запчастей из Москвы в порт Александрия, Египет. Условия поставки FOB Санкт-Петербург.
Для отправителя экспедитор оказывает услуги по перевозке уже затаможенного груза в контейнере из Москвы в СПб, экспедирование, погрузку на судно.
Вопрос: как экспедитору определить счета выставлять с НДС , без НДС или НДС 0%?
Какими нормативными актами пользоваться?

Без НДС. Пользоваться Налоговым кодексом. И не только пользоваться, но и прочесть.

[пенсионер]

Без НДС. Пользоваться Налоговым кодексом. И не только пользоваться, но и прочесть.

С НДС конечно ибо это не международная перевозка.


Ибо : В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, перечень которых установлен данным подпунктом, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. При этом международной перевозкой товаров признается перевозка морскими, речными судами, судами смешанного (река-море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автомобильными средствами, при которой пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

Таким образом, ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг при перевозке товаров между пунктами, один из которых находится на территории Российской Федерации, а другой - на территории иностранного государства.

В случае заключения договора на транспортно-экспедиционное обслуживание товаров, перемещаемых между двумя пунктами, находящимися на территории Российской Федерации, такие услуги подлежат налогообложению по ставке в размере 18 процентов на основании пункта 3 статьи 164 Кодекса.

https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71486684/

[IM-EX]

С НДС конечно ибо это не международная перевозка.


Ибо : В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, перечень которых установлен данным подпунктом, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. При этом международной перевозкой товаров признается перевозка морскими, речными судами, судами смешанного (река-море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автомобильными средствами, при которой пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

Таким образом, ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг при перевозке товаров между пунктами, один из которых находится на территории Российской Федерации, а другой - на территории иностранного государства.

В случае заключения договора на транспортно-экспедиционное обслуживание товаров, перемещаемых между двумя пунктами, находящимися на территории Российской Федерации, такие услуги подлежат налогообложению по ставке в размере 18 процентов на основании пункта 3 статьи 164 Кодекса.

https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71486684/

Это не отдельная перевозка и не отдельный договор на ТЭО.
Все в рамках одной международной мультимодальной перевозки в контейнере.
НДС 0.

[Vovez]

С НДС конечно ибо это не международная перевозка.

Полностью согласен с коллегой. Это один из этапов международной перевозки, пункт назначения которой находится за пределами РФ. НДС - 0%.
Гляньте для примера А32-9908/2012.

[Пользователь]

Без НДС. Пользоваться Налоговым кодексом. И не только пользоваться, но и прочесть.

Без НДС если на упрощенке.
НДС 20% - если им так проще или не хотят заморачиваться с подтверждением.
НДС 0% - имеют такое право, и могут им воспользоваться, с подтверждением этой ставки.


И по дальнейшей переписке и разъяснениям минфина, тут основной момент, как корабль назовешь так он и поплывет))

Если экспедитор оказывает услугу "Перевозка МСК-СПБ", то это НДС 20%.
Если экспедитор оказывает услугу "Международная перевозка контейнера по маршруту МСК, РФ-СПБ,РФ-Александрия,Египет по части маршрута МСК-СПБ" - то это основания воспользоваться правом и применить НДС 0%.

[Vovez]

Без НДС если на упрощенке.
НДС 20% - если им так проще или не хотят заморачиваться с подтверждением.
НДС 0% - имеют такое право, и могут им воспользоваться, с подтверждением этой ставки.


И по дальнейшей переписке и разъяснениям минфина, тут основной момент, как корабль назовешь так он и поплывет))

Если экспедитор оказывает услугу "Перевозка МСК-СПБ", то это НДС 20%.
Если экспедитор оказывает услугу "Международная перевозка контейнера по маршруту МСК, РФ-СПБ,РФ-Александрия,Египет по части маршрута МСК-СПБ" - то это основания воспользоваться правом и применить НДС 0%.

Пофиг на каком этапе экспедитор оказывает услугу.
Есть постановление Арбитражного суда о порядке рассмотрения подобных дел. И там однозначно сказано: во избежание дискриминационного и для антимонопольного применения норм, на ЛЮБОМ участке мультимодальной перевозки применять НДС 0%.

[Пользователь]

Пофиг на каком этапе экспедитор оказывает услугу.
Есть постановление Арбитражного суда о порядке рассмотрения подобных дел. И там однозначно сказано: во избежание дискриминационного и для антимонопольного применения норм, на ЛЮБОМ участке мультимодальной перевозки применять НДС 0%.

Согласен что пофиг на каком этапе.
Согласен что есть решения арбитражного суда.

Но когда экспедитор выставит счет за перевозку МСК-СПб, вполне вероятно что ему придется отвечать на вполне обоснованные запросы налоговой и далее арбитраж. Экспедитор хочет перевозками заниматься или арбитражом?

А если экспедитор укажет что он оказывает услуги "на ЛЮБОМ участке мультимодальной перевозки", слово любом заменит на "МСК-СПб", то вполне вероятно у контролирующих органов не будет к нему вопросов, и не нужен ему будет арбитраж

[Vovez]

Согласен что пофиг на каком этапе.
Согласен что есть решения арбитражного суда.

Но когда экспедитор выставит счет за перевозку МСК-СПб, вполне вероятно что ему придется отвечать на вполне обоснованные запросы налоговой и далее арбитраж. Экспедитор хочет перевозками заниматься или арбитражом?

А если экспедитор укажет что он оказывает услуги "на ЛЮБОМ участке мультимодальной перевозки", слово любом заменит на "МСК-СПб", то вполне вероятно у контролирующих органов не будет к нему вопросов, и не нужен ему будет арбитраж

В контролирующих органах работает всё меньше дураков. И когда документы в пакете собраны грамотно, недурак, представляющий контролирующие органы, понимает, что до арбитража лучше не доводить. Ибо пролетит его доначисление, а ему влетит за проигранное дело.

[Пользователь]

В контролирующих органах работает всё меньше дураков. И когда документы в пакете собраны грамотно, недурак, представляющий контролирующие органы, понимает, что до арбитража лучше не доводить. Ибо пролетит его доначисление, а ему влетит за проигранное дело.

"все меньше дураков" совсем не означает полное их отсутствие))

[IM-EX]

"все меньше дураков" совсем не означает полное их отсутствие))

Есть такое.
Процесс обучения дурака через его собственную задницу, сейчас значительно упростился.
Поэтому ему достаточно одного раза бывает, чтобы резко поумнеть.