налогообложение по услугам за ТО

[Kartofan2]

Коллеги, прошу прощения может раздел не тот, вопрос не касается напрямую таможенного оформления, но связан с ним, а то как мы именно выставляем услуги, и в том числе с каким НДС.

в нашей компании реализовано 2 схемы таможенного оформления.
стандартный договор таможенного представителя с клиентом, тут все понятно
счет выставляем с НДС 22%.
вопрос по перевыставлению расходов СВХ- очень часто клиенты оформляются под наш брокерский договор с СВХ ( у нас тариф пониже чем если клиент с улицы сам придет заключать) ну и ему это удобнее.
за услуги СВХ под наш договор у нас предусмотрена комиссия- т.е. мы перевыставляем то что нам выставил СВХ, и плюс к этой сумме 10%.
СВХ часто работают по разным ставкам НДС, какие то под 5% НДС, какие то под 7% ндс.
и вопрос как выставлять такой расход,
на пальцах- счет за СВХ составил 1000р с учетом ндс 5%. т.е. из этой суммы сама услуга 950р, и 50р это ндс.
мы должны соответственно клиенту выставить как? тут у нас мнения разделились
берем сумму без учета ндс- 950р, на нее начисляем 10% нашей комиссии и клиенту выставляем
950р+95р+22% ндс=1274,9р

либо же мы должны клиенту выставить счет как есть тоже 1000р с учетом 5% ндс
и отдельный счет за нашу комиссию в размере 95р и взять ндс 22% от 95р- и будет 115,9р


и вторая схема
поскольку мы таможенный перевозчик в том числе, некоторые клиенты у нас проводят таможенное оформление в рамках договора перевозки, к которому отдельным доп.соглашением предусмотрена услуга по таможенному оформлению.

как сказали наши юристы это дает право как саму международную перевозку выставлять с нулевым ндс, так и таможенные услуги тоже выставлять с нулевым ндс.

а вот что касается расходов СВХ, то тут непонятно. мне кажеться эти услуги уже облагаются ндс. тогда на примере расходов СВХ кто то может что то подсказать по данному случаю

выставил нам СВХ-1000р с учетом 5% ндс, мы должны как есть выставить клиенту тоже 1000р с учетом 5% ндс.
или клиенту выставляется чистая сумма без ндс-950р?
и также по комиссии- выставляем 95р с нулевым НДС, или же 95р+22% ндс?!


заранее прошу что путано объяснил.
если не в том разделе админ, можешь перенести.

ржака в том что для компании бизнес новый ( таможенное оформление) и как правильно никто не знает, говорят вот вы же таможенный отдел вот вы и разберитесь и скажите нам как нам выставлять счета.

уволить бухгалтерию и набрать новых, не предлагать увы так решило начальство.

[Тренер]

это больше бухгалтерский вопрос,

на мой взгляд 10% берется от общего счёта с учётом НДС

[Тренер]

а вот что касается расходов СВХ, то тут непонятно. мне кажеться эти услуги уже облагаются ндс. тогда на примере расходов СВХ кто то может что то подсказать по данному случаю

смотря какой СВХ, например терминальную обработку в порту РФ нам перевыставляют без НДС, а на ЖД-станции перевыставляют с НДС. СВХ для автодоставок идут с НДС.

и опять же - ряд транспортных компаний заявляет, что терминальная обработка в порту у них будет с НДС

[backtrack]

уволить бухгалтерию и набрать новых, не предлагать увы так решило начальство.

Скажи, что на таможенном тебя послали подальше и сказали идти к бухам

[Kartofan2]

Скажи, что на таможенном тебя послали подальше и сказали идти к бухам

да это я от себя уже спрашиваю. естественно о том что спрашивал совета на форуме им бесполезно говорить.

меня больше интересовала ваша практика коллеги форумчане, возможно у вас не такая тупая бухгалтерия либо на ком то из вас эти финансовые вопросы тоже возложены и есть понимание.


да и интересует нас как раз именно СВХ автомобильные ну и аэропорты еще

слава богу по железке и морю допы сами логисты выставляют, не моя головная боль)))

[пенсионер]

....как сказали наши юристы это дает право как саму международную перевозку выставлять с нулевым ндс, так и таможенные услуги тоже выставлять с нулевым ндс. ....

Для размышлений.

Письмо Федеральной налоговой службы
от 6 июля 2007 г. N ШТ-6-03/534@
"О налогообложении налогом на добавленную стоимость
операций по реализации услуг, оказанных таможенным брокером"



Федеральная налоговая служба по вопросу, касающемуся налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по реализации услуг, оказанных таможенным брокером, сообщает следующее.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налогообложение по налоговой ставке 0 процентов производится, в частности, при реализации работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта.

Положение данного подпункта распространяется на работы (услуги) по организации и сопровождению перевозок, перевозке или транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, выполняемые (оказываемые) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями (за исключением российских перевозчиков на железнодорожном транспорте), и иные подобные работы (услуги), а также на работы (услуги) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки товаров на таможенной территории.

Таким образом, положение подпункта 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса распространяется на работы (услуги), выполненные (оказанные) непосредственно в отношении товара, который вывозится за пределы территории Российской Федерации, либо ввозится на ее территорию.

С учетом изложенного услуги, оказанные таможенным брокером (декларирование товаров и транспортных средств, представление таможенным органам документов и дополнительных сведений, необходимых для таможенных целей, представление таможенным органам декларируемых товаров, совершение иных действий, необходимых для таможенного оформления и таможенного контроля), не относятся к комплексу услуг, оказанных в отношении товаров, вывозимых за пределы территории Российской Федерации (ввозимых на ее территорию). В связи с этим на основании пункта 3 статьи 164 Налогового кодекса реализация таких услуг подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставке 18 процентов.

С Министерством финансов Российской Федерации согласовано (письмо от 22.05.2007 N 03-07-15/75 ).

[alexey1990]

и вторая схема
поскольку мы таможенный перевозчик в том числе, некоторые клиенты у нас проводят таможенное оформление в рамках договора перевозки, к которому отдельным доп.соглашением предусмотрена услуга по таможенному оформлению.

как сказали наши юристы это дает право как саму международную перевозку выставлять с нулевым ндс, так и таможенные услуги тоже выставлять с нулевым ндс.

Правильно юристы говорят. НДС 0%, если счёт за услугу по международной перевозке и ТО выставлены в рамках одного договора.

[alexey1990]

за услуги СВХ под наш договор у нас предусмотрена комиссия- т.е. мы перевыставляем то что нам выставил СВХ, и плюс к этой сумме 10%.
СВХ часто работают по разным ставкам НДС, какие то под 5% НДС, какие то под 7% ндс.
и вопрос как выставлять такой расход,
на пальцах- счет за СВХ составил 1000р с учетом ндс 5%. т.е. из этой суммы сама услуга 950р, и 50р это ндс.
мы должны соответственно клиенту выставить как? тут у нас мнения разделились
берем сумму без учета ндс- 950р, на нее начисляем 10% нашей комиссии и клиенту выставляем
950р+95р+22% ндс=1274,9р

либо же мы должны клиенту выставить счет как есть тоже 1000р с учетом 5% ндс
и отдельный счет за нашу комиссию в размере 95р и взять ндс 22% от 95р- и будет 115,9р

при перевыставлении счета маржу 10% нужно начислять на общую сумму, включая ранее выделенный НДС 5% или 7%. ндс 22 % берётся также со всей суммы (стоимость услуги в счёте от СВХ + выделенный НДС 5 или 7% в счёте от СВХ + маржа 10%)

[пенсионер]

Правильно юристы говорят. НДС 0%, если счёт за услугу по международной перевозке и ТО выставлены в рамках одного договора.

Не уверен, ибо согласно п. 1 ст. 153 НК РФ "При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

[SV]

например терминальную обработку в порту РФ нам перевыставляют без НДС

с чего бы это интересно? и не думаю что этот хорошо