|
Страна, добрый день.
Был продан товар ЭК 10 изготовителем, ндс не возмещали.
Нужно ли начислять ндс при Реимпорте и нужны ли какие то бумаги из налоговой ,что мы его не возмещали.
|
Я немножко посочиняла. Может кто поправит.
Реимпорт после экспорта.
При подаче реимпорта после экспорта возможны 2 варианта:
1 вариант. 0 НДС после ЭК10 возмещен.
2 вариант. 0 НДС после ЭК10 не возмещен.
При 1 варианте задача проста.
Т.К. 0 НДС ЭК10 возмещен, но ФАКТИЧЕСКОЙ реализации не произошло – в этом случае НДС необходимо уплатить. Никакой корректировки после данного случая быть не может. Льготы не заявляются.
Рассмотрю 2 вариант, он чаще встречается. При котором 0 НДС не возмещался с момента подачи экспор10.
Подача ДТ ИМ60 сопровождается уплатой НДС. Можно никакую справку не предоставлять. Это бесполезно. Потому как: " В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 указанной статьи НК РФ при помещении товаров под таможенную процедуру реимпорта налогоплательщиком уплачиваются суммы НДС, от уплаты которых он был освобожден, либо суммы, которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров в соответствии с НК РФ, в порядке, предусмотренном таможенным законодательством Союза и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании ".
После 180 дней берете справку с налоговой. И корректируете ИМ60 на возврат денежных средств (НДС). Всё.
В принципе, основные графы зеркалятся с экспорта.
8 гр.- Получатель – «Отправитель из ДТ ЭК-10»
37 гр. – 60 10 129
24 гр. - 018 06
36 гр. - ОО ПП ОО
40 гр. – Экспортная ДТ под кодом 09035
43 гр. – 6
47 гр. – Дата ставок из ЭК10!
1010 ИУ
2010 УР
5010 ИУ
гр. В – 1010 – (сумма), 5010 – (сумма).
Поставить галку – «Безвозмездная поставка».
44гр. –
09013 – транзитка
09999 – поянительное письмо по типу: НАСТОЯЩИМ ПИСЬМОМ ПОЯСНЯЕМ, ЧТО ТОВАР ПО ДТ ПЕРЕМЕЩАЛСЯ ПО ПРОЦЕДУРЕ ЭКСПОРТ10 ( ДТ №….) НА ТЕРРИТОРИЮ (страна) ПО КОНТРАКТУ №…. ОТ ….. ТОВАР УБЫЛ С ТЕРРИТОРИИ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННЫЙ ПОСТ МАПП (наименование) (дата), НО НА ТЕРРИТОРИИ (страна) ПОЛУЧЕН ОТКАЗ В ПЕРЕМЕЩЕНИИ (В ТРАНЗИТЕ) ЧЕРЕЗ ТЕРРИТОРИЮ (страна) НА ОСНОВАНИИ 5 ПАКЕТА САНКЦИЙ ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА. ДАЛЕЕ НА ТОВАР БЫЛ ОФОРМЛЕН ТАМОЖЕННЫЙ ТРАНЗИТ В АДРЕС ГРУЗООТПРАВИТЕЛЯ И НАПРАВЛЕН НА (наименование) ТАМОЖЕННЫЙ ПОСТ. ТОВАР ПЕРЕМЕЩАЛСЯ ПОД ПЛОМБАМИ № . , ПЛОМБЫ НЕ ПОВРЕЖДЕНЫ.
09999 – Письмо о стоимости транспортировки. Вот здесь я сосвсем не уверена. Точнее уверена, что конкретно в нашем случае вариант неаправильный, но по принципу : - кому шашечки, а кому и ехать. В данном письме указали стоимость транспортировки по ЭК10 до места разворота и стоимость обратную. Всю эту стоимость включили в таможенную. Знаю, что неправильно, но наверняка. Дело каждого.
Правильным вариантом будет включение только той стоимости, которую потратили на обратный проезд от места разворота взагранице - до границы РФ.
КДТ на возврат платежей подаётся не ранее чем через 180 дней.
44 гр.
07011 - П.1 СТ 235 ТК ЕАЭС ОТ 11.04.2017 2010 (только для случая при корректировке ИМ60 на возврат денежных средств )
07011 - П.1 СТ 235 ТК ЕАЭС ОТ 11.04.2017 5010 (только для случая при корректировке ИМ60 на возврат денежных средств )
36 гр.
ОО ПП ПП
47 ГР.
ИУ
УР
УН
ГР. В 1010 …..
09023 (ПИСЬМО ИЗ НАЛОГОВОЙ) ПО ТИПУ:
Межрайонная ИФНС России № … по Санкт-Петербургу (далее – Инспекция) в ответ на обращение исх. № …. от 00.00.2022 сообщает, что в представленных Декларациях по НДС АО «…..» ИНН ….. подтверждение ставки НДС 0% по состоянию на ……..2023 по таможенной декларации 0000000/000000/00000000 не проводилось.
ДТС. Тут можно спорить о её предоставлении/непредоставлении (в каждой избушке свои погремушки). Если предоставлять требуют, то
7 гр. - МЕТОД "ПО СТОИМОСТИ СДЕЛКИ С ВВОЗИМЫМИ ТОВАРАМИ" НЕ ПРИМЕНИМ В СВЯЗИ С ТЕМ, ЧТО ОТСУТСТВУЕТ ЦЕНА ФАКТИЧЕСКИ УПЛАЧЕННАЯ ИЛИ ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ, ТАК КАК ТОВАР ПОСТАВЛЯЕТСЯ БЕЗВОЗМЕЗДНО. МЕТОД ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЙ СТАТЬЕЙ 41 ТАМОЖЕННОГО КОДЕКСА ЕАЭС, НЕ ПРИМЕНИМ В СВЯЗИ С ОТСУТСТВИЕМ СВЕДЕНИЙ, ДОКУМЕНТАЛЬНО ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОБОСНОВАННОСТЬ И ТОЧНОСТЬ КОРРЕКТИРОВКИ СТОИМОСТИ, УЧИТЫВАЮЩЕЙ РАЗЛИЧИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ УРОВНЕ ПРОДАЖИ И (ИЛИ) В КОЛИЧЕСТВЕ ТОВАРОВ, НЕОБХОДИМОСТЬ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОТОРОЙ ПРЕДУСМОТРЕНА П.1 СТАТЬИ 41 ТАМОЖЕННОГО КОДЕКСА ЕАЭС. МЕТОД ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЙ СТАТЬЕЙ 42 ТАМОЖЕННОГО КОДЕКСА ЕАЭС, НЕ ПРИМЕНИМ В СВЯЗИ С ОТСУТСТВИЕМ СВЕДЕНИЙ, ДОКУМЕНТАЛЬНО ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОБОСНОВАННОСТЬ И ТОЧНОСТЬ КОРРЕКТИРОВКИ СТОИМОСТИ, УЧИТЫВАЮЩЕЙ РАЗЛИЧИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ УРОВНЕ ПРОДАЖИ И (ИЛИ) В КОЛИЧЕСТВЕ ТОВАРОВ, НЕОБХОДИМОСТЬ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОТОРОЙ ПРЕДУСМОТРЕНА П.1 СТАТЬИ 42 ТАМОЖЕННОГО КОДЕКСА ЕАЭС. МЕТОД ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЙ СТАТЬЕЙ 43 ТАМОЖЕННОГО КОДЕКСА ЕАЭС, НЕ ПРИМЕНИМ В СВЯЗИ С ОТСУТСТВИЕМ ДОКУМЕНТАЛЬНО ПОДТВЕРЖДЕННЫХ И ТОЧНЫХ СВЕДЕНИЙ О СУММАХ ВЫЧЕТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 1-3 ПУНКТА 2 СТАТЬИ 43 ТАМОЖЕННОГО КОДЕКСА ЕАЭС. МЕТОД ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЙ СТАТЬЕЙ 44 ТАМОЖЕННОГО КОДЕКСА ЕАЭС, НЕ ПРИМЕНИМ В СВЯЗИ С ОТСУТСТВИЕМ ДОКУМЕНТАЛЬНО ПОДТВЕРЖДЕННЫХ И ТОЧНЫХ СВЕДЕНИЙ О РАСХОДАХ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 1-3 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 44 ТАМОЖЕННОГО КОДЕКСА ЕАЭС.
Обязательно любить и кормить вовремя
