CMR / Перегрузка в РФ / НДС

[mik]

При ИМПОРТЕ, НДС уплачивает заказчик перевозки, при условии, что перевозчик (экспедитор) не резидент. Пояснения к пункту 2. ст. 164 НК РФ

Применяется ли НДС, если российская организация приобретает услуги у иностранной фирмы, но местом их реализации является Россия? Да, НДС в этом случае применяется. Только уплачивает его не продавец, а приобретать услуги. Если услуги реализуются иностранным лицом, которое не зарегистрировано в России как налогоплательщик, но при этом осуществляются они на территории нашей страны, то НДС в российский бюджет уплачивает налоговый агент, приобретающий эти услуги. Налоговая база при этом составляется из суммы дохода от реализации услуги и суммы НДС, предусмотренной в договоре. Если договор российской организации с иностранной фирмой не предусматривает сумму НДС, то российский агент НДС определяет налоговую базу сам. То есть он увеличивает стоимость услуг на сумму налога. Как налоговый агент, уплативший НДС, российская организация имеет право на налоговый вычет.
Источник: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=161

[Шурик_]

При ИМПОРТЕ, НДС уплачивает заказчик перевозки, при условии, что перевозчик (экспедитор) не резидент. Пояснения к пункту 2. ст. 164 НК РФ

Есть Нюанс. Можно не платить НДС за перевозчика не резидента RU.
При выполнении двух условий:
1. Подписан договор между России и страной не резидента о предотвращение двойного налогообложения.
2. Есть оригинал и нотариально заверенный перевод справки из налогового органа страны не резидента RU. Нотариально заверенный перевод лучше делать в RU.

пример. Для LT перевозчиков данная схема работает.

[sk_xp]

в итоге, что имеем-то,
если литовец в рамках одной длинной перевозки на часть пути привлекает российского перевоза по территории РФ для очищенного груза - что с НДС?

[Шурик_]

Уточним условия задачи.
Заказчик - фирма RU, заказчик международной перевозки.
Перевозчик I - фирма LT (не резидент RU) осуществляет международную перевозку для Заказчика
Перевозчик II - фирма RU (резидент RU), выполняет перевозку по Заказу Перевозчика I (фирма LT) по территории РФ во исполнение договора между Заказчиком и Перевозчиком I.

Договор Заказчик-Перевозчик I - НДС 0%. Международная перевозка.
Доказательство для Налоговой:
В договоре, акте указание "международная перевозка". Место загрузки (выгрузки) за пределами РФ. Правильное заполнение граф 3, 4 CMR.

Перевозчик I LT у себя НДС не платит, так как заказчик Не резидент ЕС и Международная перевозка. Заплатил НДС Перевозчик II в RU или не заплатил Перевозчика не волнует.
Перевозчику I LT лучше брать перевозчика на УСН, что бы не заниматься лишней бумажной работой (доп. расходы на пересылку косяков по оригиналам документам и их подготовка)

Заказчик II - на участке RU-RU.
Вариант I – удобный и дешевый – быть на УСН (не плательщик НДС (0%))
Вариант II (плательщик НДС)– дополнительные документы + расходы связанные с получением оригинальных документов. Для применения ставки 0% должен собрать доказательные документы, что он принимал участие в международной перевозке во исполнение обязательств Перевозчика I LT перед Заказчиком.

[Шурик_]

Уточним условия задачи.
Заказчик - фирма RU, заказчик международной перевозки.
Перевозчик I - фирма LT (не резидент RU) осуществляет международную перевозку для Заказчика
Перевозчик II - фирма RU (резидент RU), выполняет перевозку по Заказу Перевозчика I (фирма LT) по территории РФ во исполнение договора между Заказчиком и Перевозчиком I.

Договор Заказчик-Перевозчик I - НДС 0%. Международная перевозка.
Доказательство для Налоговой:
В договоре, акте указание "международная перевозка". Место загрузки (выгрузки) за пределами РФ. Правильное заполнение граф 3, 4 CMR.

Перевозчик I LT у себя НДС не платит, так как заказчик Не резидент ЕС и Международная перевозка. Заплатил НДС Перевозчик II в RU или не заплатил Перевозчика не волнует.
Перевозчику I LT лучше брать перевозчика на УСН, что бы не заниматься лишней бумажной работой (доп. расходы на пересылку косяков по оригиналам документам и их подготовка)

Заказчик II - на участке RU-RU.
Вариант I – удобный и дешевый – быть на УСН (не плательщик НДС (0%))
Вариант II (плательщик НДС)– дополнительные документы + расходы связанные с получением оригинальных документов. Для применения ставки 0% должен собрать доказательные документы, что он принимал участие в международной перевозке во исполнение обязательств Перевозчика I LT перед Заказчиком.

[mik]

Уточним условия задачи.
Заказчик - фирма RU, заказчик международной перевозки.
Перевозчик I - фирма LT (не резидент RU) осуществляет международную перевозку для Заказчика
Перевозчик II - фирма RU (резидент RU), выполняет перевозку по Заказу Перевозчика I (фирма LT) по территории РФ во исполнение договора между Заказчиком и Перевозчиком I.

Договор Заказчик-Перевозчик I - НДС 0%. Международная перевозка.
Доказательство для Налоговой:
В договоре, акте указание "международная перевозка". Место загрузки (выгрузки) за пределами РФ. Правильное заполнение граф 3, 4 CMR.

Перевозчик I LT у себя НДС не платит, так как заказчик Не резидент ЕС и Международная перевозка. Заплатил НДС Перевозчик II в RU или не заплатил Перевозчика не волнует.
Перевозчику I LT лучше брать перевозчика на УСН, что бы не заниматься лишней бумажной работой (доп. расходы на пересылку косяков по оригиналам документам и их подготовка)

Заказчик II - на участке RU-RU.
Вариант I – удобный и дешевый – быть на УСН (не плательщик НДС (0%))
Вариант II (плательщик НДС)– дополнительные документы + расходы связанные с получением оригинальных документов. Для применения ставки 0% должен собрать доказательные документы, что он принимал участие в международной перевозке во исполнение обязательств Перевозчика I LT перед Заказчиком.

Окончание перевозки в РФ? Импорт?
А то у Вас условия: Место загрузки (выгрузки) за пределами РФ.

[Шурик_]

Окончание перевозки в РФ? Импорт?
А то у Вас условия: Место загрузки (выгрузки) за пределами РФ.

Я это написал, что бы не расписывать Импорт (Экспорт)
Для признания перевозки международной нужно что бы:
Импорт - место загрузки за границей ТС
Экспорт - место выгрузки за границей ТС

[att77]

Есть Нюанс. Можно не платить НДС за перевозчика не резидента RU.
При выполнении двух условий:
1. Подписан договор между России и страной не резидента о предотвращение двойного налогообложения.
2. Есть оригинал и нотариально заверенный перевод справки из налогового органа страны не резидента RU. Нотариально заверенный перевод лучше делать в RU.

пример. Для LT перевозчиков данная схема работает. с чегойто?

смешали в кучу услуги на территории РФ, каботаж и налог на доход иностранца без представительства в РФ.
задача "перевезти литовским возчиком товар из Смоленска в Краснодар" (не)решается ни одним из пунктов: Соглашения (LT-RU) от 29 июня 1999 года - ст.2 и ст.8, НК РФ - ст.148 и ст.309, ТК ТС ст.344, КоАП РФ ст.16.24

[sk_xp]

пообщался с одними товарищами, которые осуществляют подобные перевозки.
в общем, нанятый перевоз на территории РФ для перевозки груза по обозначенной в начале ветки схеме - выполняет международную перевозку, вносится в цмр как последующий перевозчик и везёт до конечного пункта назначения.
ндс = 0%.